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[多选题]
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%,2×20年5月1日,A公司与B公司进行债务重组,重组日A公司应收B公司账款账面余额为4000万元,已提坏账准备400万元,其公允价值为3600万元,B公司以一批存货抵偿上述账款,存货账面余额为3500万元,已计提存货跌价准备200万元,公允价值为3000万元。假定不考虑其他因素。B公司以下会计处理正确的有( )万元。
A
B公司应确认营业收入3000万元
B
B公司应结转库存商品账面价值3300万元
C
因该债务重组影响B公司当期损益金额为310万元
D
因该债务重组影响B公司当期损益金额为700万元
正确答案:
B,C
学习难度:
题目解析:
B公司相关会计分录: 借:应付账款 4000 存货跌价准备 200 贷:库存商品 3500 应交税费——应交增值税(销项税额) 390 其他收益 310
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(2016年)下列关于商誉的会计处理中,正确的有( )。-注册会计师题库
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甲公司是一个运输公司,根据营业税改增值税的规定,适用的增值税税率为9%。某月甲公司,承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由其子公司负责运输,并且甲公司单独向其子公司支付运费。运输完成后,甲公司及其子公司分别开出了增值税运输专用发票,甲公司发票上注明的价款为100万元;其子公司发票上的价款为40万元。上述公司均为增值税一般纳税人,价款已经全部支付。不考虑其他因素,甲公司关于该业务的处理正确的有( )。 -注册会计师题库
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下列情形中,出租人可能将租赁分类为融资租赁的有( )。 -注册会计师题库
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(2015年)下列各经营分部中,应当确定为报告分部的有( )。-注册会计师题库
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2×17年1月1日,甲公司向其100名管理人员每人授予10万份现金股票增值权,行权条件为上述管理人员从2×17年1月1日起在该公司连续服务4年。截至2×18年12月31日,甲公司就该项股权激励计划累计确认负债5 000万元。2×17年和2×18年各有4名管理人员离职,2×19年有6名管理人员离职,预计2×20年有2名管理人员离职。2×19年12月31日,每份现金股票增值权的公允价值为11元。不考虑其他因素,甲公司该项股份支付对2×19年当期管理费用的影响金额为( )。-注册会计师题库
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关于企业与政府发生交易所取得的收入,下列会计处理中正确的有( )。-注册会计师题库
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下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有( )。-注册会计师题库
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下列信息中,属于企业应当在附注中披露的与设定受益计划相关的信息的有( )。 -注册会计师题库
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企业编制的财务报表的构成有( )。-注册会计师题库
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(2019年)根据企业会计准则的规定,符合资本化条件的资产在购建或生产的过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。下列各项中,属于资产购建或生产非正常中断的有( )。-注册会计师题库
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下列各项中,不应计算缴纳消费税的有( )。 -注册会计师题库
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下列表述中属于编制合并现金流量表需要调整抵销的项目有( )。 -注册会计师题库
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20×5年12月1日某物流公司接受甲公司委托由A城运送一批产品到B城,司机按照公司要求日夜兼程赶往B城,由于疲劳驾驶导致车祸,给行人李某造成人身伤害。李某向该物流公司提起诉讼,要求赔偿150万元。至12月31日,法院尚未作出判决。物流公司预计该诉讼很可能败诉,赔偿金额在100至150万元之间,且在此范围内支付各种赔偿金额的可能性相同,另外还需要支付诉讼费用3万元,基本确定可以从保险公司收到150万元赔偿款,但尚未获得相关赔偿证明。下列会计处理正确的有( )。 -注册会计师题库
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2×19年,甲公司发生了如下交易或事项:(1)2×19年5月10日,甲公司将一条生产线关停,准备等市场进一步拓展后再启用,但目前无法确定再次启用时间。(2)2×19年6月5日,甲公司董事会决议处置一项成本模式计量的投资性房地产,并于当日与乙公司就该项房地产签订了转让协议,协议约定售价为1 000万元,该协议将在1年内履行完毕,如一方违约,需向另一方支付违约金200万元。 (3)2×19年7月2日,甲公司的一台生产设备使用寿命届满,甲公司董事会作出决议,拟将其拆除,并将拆解下来的零部件作为废旧物资变卖。假定不考虑其他因素。针对上述事项,下列说法中正确的是( )。-注册会计师题库
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2×18年12月31日,甲公司向乙公司订购的印有甲公司标志、为促销宣传准备的卡通毛绒玩具到货并收到相关购货发票,50万元货款已经支付。该卡通毛绒玩具将按计划于2×19年1月向客户及潜在客户派发。不考虑相关税费及其他因素,下列关于甲公司2×18年对订购卡通毛绒玩具所发生支出的会计处理中,正确的是( )。-注册会计师题库
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下列关于政府补助特征的说法中正确的有( )。 -注册会计师题库
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确定非同一控制下企业合并的购买日,以下必须同时满足的条件有( )。 -注册会计师题库
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甲公司2×17年取得乙公司40%股权,实际支付价款为3 500万元,投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9 000万元(各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同)。甲公司能够对乙公司施加重大影响。甲公司投资后至2×18年年末,乙公司累计实现净利润 1 800万元,未作利润分配;乙公司因接受其他股东资本性投入增加资本公积100万元,除此之外无其他所有者权益变动;甲、乙公司未发生内部交易;甲公司对乙公司的股权投资未发生减值。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司对乙公司长期股权投资会计处理的表述中,不正确的有( )。-注册会计师题库
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2018年1月1日,A公司以3 100万元银行存款作为对价购入B公司当日发行的一项一般公司债券。取得时,A公司根据该项投资的合同现金流量特征及业务模式,将其划分为以摊余成本计量的金融资产。2018年年末,该项金融资产的公允价值为3 200万元,账面价值为3 065万元。 2018年年末,因A公司管理该项金融资产的业务模式发生改变,A公司将其重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2019年1月1日,该项金融资产的公允价值仍为3 200万元。不考虑其他因素,下列说法中正确的是( )。-注册会计师题库
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2×17年甲公司与其子公司(乙公司)发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司收到乙公司分派的现金股利600万元;(2)甲公司将其生产的产品出售给乙公司用于对外销售,收到价款及增值税585万元;(3)乙公司偿还上年度自甲公司购买产品的货款900万元;(4)乙公司将工地使用权及其地上厂房出售给甲公司用于其生产,收到现金3500万元。下列各项关于甲公司上述交易或事项在编制合并现金流量表应予抵消的表述中,正确的有( )。-注册会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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