按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（　）。 -注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（　）。

A
资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B
负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C
负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D
递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

正确答案：A,C,D 学习难度：

题目解析：

选项A和C产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债；选项D，递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。

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甲公司为增值税一般纳税人，该公司 2× 18年 5月 10日购入需安装设备一台，价款为 500万元，可抵扣增值税进项税额为 65万元。为购买该设备发生运输途中保险费 20万元。设备安装过程中，领用材料 50万元，相关增值税进项税额为 6.5万元；支付安装工人工资 12万元。该设备于 2× 18年 12月 30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用 10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素， 2× 19年该设备应计提的折旧额为（　　）万元。-注册会计师题库查看答案
甲公司20×6年度和20×7年度归属于普通股股东的净利润分别为3 510万元和4 360万元，20×6年1月1日，甲公司发行在外普通股为2 000万股。20×6年7月1日，甲公司按照每股12元的市场价格发行普通股500万股，20×7年4月1日，甲公司以20×6年12月31日股份总额2 500万股为基数，每10股以资本公积转增股本2股。不考虑其他因素，甲公司在20×7年度利润表中列报的20×6年度的基本每股收益是（　）。-注册会计师题库查看答案
下列关于债务重组中债权和债务终止确认的表述中，不正确的是（　）。 -注册会计师题库查看答案
A公司应付职工薪酬年初余额2 000万元，本年计入生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬为2 300万元，应付职工薪酬期末余额1 800万元，则“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为（　）。-注册会计师题库查看答案
下列有关收付实现制的应用，正确的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
（2011年）20×1年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。20×1年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司20×4年度对A设备计提的折旧是（　）。-注册会计师题库查看答案
对于企业盘盈的存货，应按照（　）作为入账价值。-注册会计师题库查看答案
M 公司自行建造某项生产用设备，建造过程中发生外购材料和设备成本 183万元（不考虑增值税），人工费用 30万元，资本化的借款费用 48万元，安装费用 28.5万元。为达到正常运转发生的测试费 18万元，外聘专业人员服务费 9万元，形成可对外出售的产品价值 3万元。该设备预计使用年限为 10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。则设备每年应计提折旧额为（　　）万元。-注册会计师题库查看答案
2017年2月1日，甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。2017年3月5日，以该贷款支付前期订购的工程物资款；因征地拆迁发生纠纷，该厂房延迟至2017年7月1日才开工兴建，开始支付其他工程款。2018年7月28日，该厂房建造完成，达到预定可使用状态。2018年9月30日，甲公司办理工程竣工决算，不考虑其他因素，甲公司该笔借款费用的资本化期间为（　）。-注册会计师题库查看答案
企业取得的下列政府资源，不属于政府补助的是（　）。 -注册会计师题库查看答案
甲公司建造生产线，预计工期为2年，自20×4年7月1日开始建造，当日预付承包商建设工程款为3000万元。9月30日，追加支付工程进度款为2000万元。甲公司生产线建造工程占用借款包括：（1）20×4年6月1日借入的3年期专门借款4000万元，年利率为6%。　　（2）20×4年1月1日借入的2年期一般借款3000万元，年利率为7%。甲公司将部分闲置专门借款投资于货币市场基金，月收益率为0.6%。不考虑其他因素，20×4年甲公司建造该建设工程应予以资本化的利息费用是（　）。-注册会计师题库查看答案
甲公司是一家煤矿企业，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨 15元，假定每月原煤产量为 10 万吨。2×19 年 5 月 26 日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为 100 万元，增值税的进项税额为 17 万元，设备预计于 2×19 年 6 月 10 日安装完成。甲公司于 2×19 年 5 月份支付安全生产设备检查费 10 万元。假定 2×19 年 5 月 1 日，甲公司“专项储备——安全生产费”余额为 500 万元。不考虑其他相关税费，2×19 年 5 月 31 日，甲公司“专项储备——安全生产费”余额为（）万元。-注册会计师题库查看答案
甲公司2×19年1月1日发行面值总额为10 000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债券系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10%，实际年利率为8%，每年12月31日支付当年利息。债券发行价格总额为10 662.10万元，款项已存入银行。厂房于2×19年1月1日开工建造并发生相关支出，2×19年度累计发生建造工程支出4 600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资于国债，取得投资收益760万元。2×19年12月31日工程尚未完工，2×19年年末该在建工程的账面余额为（　　）万元。-注册会计师题库查看答案
关于可行权条件的修改，下列表述正确的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列情形中，出租人可能将租赁分类为融资租赁的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
下列各项关于对境外经营财务报表进行折算的表述中，正确的有（　）。-注册会计师题库查看答案
AS公司2×19年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。年末不存在减值迹象，2×19年12月31日产生的暂时性差异为（　）。 -注册会计师题库查看答案
承租人甲公司与出租人乙公司签订了汽车租赁合同，租赁期为5年。合同中就担保余值的规定为：如果标的汽车在租赁期结束时的公允价值低于40 000元，则甲公司需向乙公司支付40 000元与汽车公允价值之间的差额，在租赁期开始日，甲公司预计标的汽车在租赁期结束时的公允价值为40 000元；在租赁期开始日后，承租人甲公司对该汽车在租赁期结束时的公允价值进行监测。假设在第1年年末，甲公司预计该汽车在租赁期结束时的公允价值为30 000元。　　不考虑其他因素，承租人甲公司下列做法正确的是（　）。-注册会计师题库查看答案
甲公司以1 400万元取得土地使用权并自建三栋同样设计的厂房，其中一栋作为投资性房地产用于经营租赁，三栋厂房工程已经完工，全部成本合计6 000万元，完工当日土地使用权账面价值为1 200万元，假定不考虑其他因素，租赁期开始日该投资性房地产的初始成本是（）万元。-注册会计师题库查看答案
（2016年）下列各项中，应该重新计算各项报表期间每股收益的有（　）。-注册会计师题库查看答案