A公司当期发生研发支出1 800万元，其中，资本化部分为1 000万元。2018年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定“三新研究”发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，所得税税率为25%。　　2018年12月31日，A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是（　）。-注册会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

A公司当期发生研发支出1 800万元，其中，资本化部分为1 000万元。2018年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定“三新研究”发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，所得税税率为25%。　　2018年12月31日，A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是（　）。

A
资产账面价值为950万元
B
资产计税基础为1662.5万元
C
可抵扣暂时性差异为712.5万元
D
应确认递延所得税资产178.13万元

正确答案：D 学习难度：

题目解析：

账面价值＝1 000－1 000/10×6/12＝950（万元）；　　计税基础＝1 000×175%－1 000×175%/10×6/12＝1 662.5（万元）；　　可抵扣暂时性差异＝712.5（万元）；不确认递延所得税资产。

查看正确答案与解析

上一题下一题

注册会计师相关问题直击灵魂考点，一一破解查看更多