①预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额为39万元，计税基础依然为0，形成可抵扣暂时性差异39万元，由此可见，产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元； ②当年递延所得税资产借方发生额＝9×25%＝2.25（万元）； ③当年应交所得税额＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25%＝123.5（万元）； ④所得税费用＝123.5－2.25＝121.25（万元）； ⑤当年净利润＝500－121.25＝378.75（万元）。