（2017年）甲公司2016年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（　）万元。-中级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

（2017年）甲公司2016年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（　）万元。

正确答案：D 学习难度：

题目解析：

该企业汇总纳税应纳税额＝（300＋150）×25%＝112.5（万元），境外已纳税款扣除限额＝（300＋150）×25%×150÷（300＋150）＝37.5（万元），境外已纳税款40万元，只能扣除37.5万元，境内已预缴30万元，则汇总应纳税额＝112.5－37.5－30＝45（万元）。

查看正确答案与解析

上一题下一题

领取2025中级会计师考前押题

提示：我们将把押题资料以短信的方式发送至您的手机

中级会计师相关问题直击灵魂考点，一一破解查看更多

最新问题直击灵魂考点，一一破解查看更多

支付方式

支付金额￥3380.00元

我已同意在线考试题库网~~《服务协议》~~

请输入你的问题