[多选题]
(2020年)李某是甲个人独资企业(以下简称“甲企业”)业主, 2019年相关情况如下: ( 1)甲企业 2019年会计利润 2000000元;成本、费用中包括行政罚款 30000元、合同违约金 40000元和李某本人工资 400000元。 ( 2)甲企业员工王某每月工资 18000元,每月符合规定的专项扣除 2800元、专项附加扣除 1500元;另外,王某 2019年 2月在其他单位兼职,取得收入 3500元。 ( 3)李某 2019年 5月转让一套住房,取得含增值税销售收入 945000元,该套住房原值 840000元,系李某 2018年年底购入,本次转让过程中,发生合理费用 5000元。 ( 4)李某 2019年 8月以个人名义购入境内 A上市公司股票, 11月出售,持有期间取得股息 20000元,转让取得净收入 50000元。 已知:李某当年没有综合所得,减除费用 60000元,转让不动产增值税征收率为 5%,利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算李某 2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额时,下列支出中,不得扣除的是(  )。
  • A
    行政罚款30000元
  • B
    合同违约金40000元
  • C
    李某本人工资400000元
  • D
    员工王某每月工资18000元
正确答案:A,C 学习难度:

题目解析:

( 1)选项 AB:行政罚款税前不得扣除,合同违约金准予扣除;( 2)选项 CD:个人独资企业实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除;但个人独资企业投资者本人的工资薪金支出不得税前扣除。
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