[多选题]
(2019年)甲公司为增值税一般纳税人,某月有关经营情况如下:   (1)销售M型彩电,取得含增值税价款6 780 000元,另收取包装物租金56 500元。   (2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台,旧彩电每台折价316.4元。   (3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480 000元。   (4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。   (5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。   (6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1 200元。   (7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。   已知:增值税税率为13%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。   要求:   根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。   (2019年)甲公司为增值税一般纳税人,某月有关经营情况如下:   (1)销售M型彩电,取得含增值税价款6 780 000元,另收取包装物租金56 500元。   (2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台,旧彩电每台折价316.4元。   (3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480 000元。   (4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。   (5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。   (6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1 200元。   (7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。   已知:增值税税率为13%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。   要求:   根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。  甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
  • A
    支付住宿费的进项税额1200元
  • B
    购进劳保用品的进项税额300元
  • C
    购进货车的进项税额96000元
  • D
    购进生产用液晶面板的进项税额480000元
正确答案:C,D 学习难度:

题目解析:

选项A,组织职工夏季旅游,支付住宿费属于职工福利,进项税额不允许扣除;选项B,增值税普通发票不允许抵扣进项税额;选项C,固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣项目的,又用于抵扣项目的,该进项税额准予全部抵扣。
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