[单选题]
甲地板厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售自产实木地板取得含增值税销售额107.35万元。已知实木地板增值税税率为13%,消费税税率为5%,甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
  • A
    107.35÷(1+13%)×5%=4.75(万元)
  • B
    107.35÷(1-5%)×5%=5.65(万元)
  • C
    107.35×5%=5.37(万元)
  • D
    107.35÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=5(万元)
正确答案:A 学习难度:

题目解析:

实行从价定率计税的应税消费品,其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额。在本题中,“107.35万元”为含增值税的销售额,应当换算成不含增值税的销售额,“107.35÷(1+13%)”即为含消费税但不含增值税的销售额:(1)应纳消费税=107.35÷(1+13%)×5%;(2)增值税销项税额=107.35÷(1+13%)×13%。
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