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[单选题]
甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 10 月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额 166 000 元,因购买数量大,给予购买方 10%的价格优惠,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为 13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A
166000×(1-10%)÷(1-13%)×13%=22324.14(元)
B
166000×(1-10%)×13%=19422(元)
C
166000×13%=21580(元)
D
166000÷(1-13%)×13%=24804.6(元)
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。
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在公示催告期间,转让票据权利的行为无效。( )-初级会计师题库
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国内信用证结算方式适用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。( )-初级会计师题库
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企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业。( )-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关依法采取强制执行措施时,对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。该金额为( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,关于票据保证的下列表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)中国公民吴某为国内某大学教授,其独生子正在接受义务教育,吴某有一个姐姐,父母均已年过 60周岁。 2020年吴某有关收支情况如下: ( 1)每月取得工资 18000元;每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 4050元;每月偿还首套住房贷款本息 5000元; 1~ 11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额 4025元。 ( 2)取得全年一次性奖金 45000元,选择不并入当年综合所得计算纳税。 ( 3)出版小说一部,取得稿酬 30000元。 ( 4)收到汽车保险理赔款项 20000元。 ( 5)获赠父母名下价值 2000000元的住房一套。 ( 6)在电信公司购买手机获赠话费 500元。 ( 7)转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票,取得转让收入 80000元。 已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月;子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月,由吴某按扣除标准的 100%扣除;住房贷款利息专项附加扣除标准为 1000元 /月,由吴某按扣除标准的 100%扣除;赡养老人专项附加扣除标准为 2000元 /月,吴某与其姐姐均摊;稿酬所得个人所得税预扣率为 20%,每次收入 4000元以上的,减除费用按 20%计算,收入额减按 70%计算。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 吴某取得的下列收入中,不缴纳个人所得税的是( )。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,下列费用中,不属于纳税担保范围的是( )。-初级会计师题库
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(2020年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,(暂)免征个人所得税的有( )。-初级会计师题库
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(2015年)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车制造和销售业务。2019年10月有关业务如下: (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元,另收取手续费33900元。 (2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 (3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,当月5日签订合同,当月10日收到预收款,当月15日发出小汽车,当月20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知:小汽车适用的增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4.下列行为中,应缴纳消费税的是()。-初级会计师题库
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下列各项中,属于法的特征的有()。-初级会计师题库
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在采购办公用品过程中,办公室主任李某指使采购员张某伪造采购发票,多报销1000元。对该行为,县级以上财政部门可以对张某进行的处罚是( )。 -初级会计师题库
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甲商业银行为增值税一般纳税人, 2018年第二季度经营情况如下: ( 1)提供贷款服务取得含增值税利息收入 6360万元,支付存款利息 2862万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额 1272万元。 (2)发生金融商品转让业务,金融商品2 卖出价 2289.6万元,相关金融商品买入价 2120万元;第一季度金融商品转让出现负差 58.3万元。 ( 3)购进各分支行经营用设备一批,取得增值税专用发票注明税额 80万元;购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额 16万元;购进办公用小汽车一辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万元;购进用于职工福利的货物一批,取得增值税专用发票注明税额 0.32万元。 ( 4)销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额 10.506万元;该批办公设备 2003年购入,按固定资产核算。 已知:金融服务增值税税率为 6%;销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲商业银行的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。-初级会计师题库
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2019年8月12日,甲公司签发金额为500万元、期限为1年的电子银行承兑汇票用于支付乙公司货款,交由P银行承兑。乙公司收票后,因资金紧张,于9月16日向Q银行申请办理了票据贴现。已知:票据年贴现利率为3.6%。-初级会计师题库
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甲商贸公司 2019年取得产品销售收入 8000万元,当年发生管理费用 500万元,其中业务招待费 120万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲商贸公司 2019年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为( )万元。-初级会计师题库
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(2020年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于记名预付卡的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)中国公民杨某2019年的有关收支情况如下: (1)1月购买体育彩票,取得中奖收入20000元,购买体育彩票支出700元。 (2)2月获赠父母名下的住房一套。 (3)3月取得储蓄存款利息1500元;在乙商场购买空调,获赠价值280元的电饭锅一个;在丙公司累积消费达到规定额度,取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。 (4)4月将一套商铺出租,取得当月租金6000元,缴纳相关税费720元。 (5)其他相关情况:2019年总计取得工资收入105600元,专项扣除20250元。杨某夫妇有一个在上小学的孩子,子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。 已知:财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的,减除20%的费用。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;子女教育专项附加扣除,按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 个人所得税税率表(综合所得适用) 2.杨某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是()。-初级会计师题库
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甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2019 年 7 月有关业务如下: (1)销售 1 辆定制小汽车取得含增值税价款 226000 元,另收取手续费 33900 元。 (2)将 20 辆小汽车对外投资,小汽车生产成本 10 万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元/辆、平均销售价格 15 万元/辆、最低销售价格为 14 万元/辆。 (3)采取预收款方式销售给 4S 店一批小汽车,当月 5 日签订合同,当月 10 日收到预收款,当月 15 日发出小汽车,当月 20 日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车 500 辆,其中 480 辆用于销售、10 辆用于广告、8 辆用于企业管理部门、2 辆用于赞助。 已知:小汽车增值税税率为 13%,消费税税率为 5%。 关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税,下列计算正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)根据会计法律制度的规定,下列企业会计档案中,应永久保管的是( )。-初级会计师题库
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诉讼时效期间的中止,是指在诉讼时效期间的最后 12 个月内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效期间暂时停止计算。( )-初级会计师题库
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甲企业 2020 年年初拥有一栋房产,房产原值 5000 万元,自 2020 年 4 月 1 日起对外出租,租期 1 年,每月不含增值税租金 10 万元。已知,从价计征房产税税率为 1.2%,从租计征房产税税率为 12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。2020 年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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