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[单选题]
甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 10 月转让金融商品卖出价为 106 万元,所转让金融商品买入价为 90.1 万元,上一纳税期转让金融商品出现负差 6.36 万元。已知,增值税税率为 6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A
106÷(1+6%)×6%=6(万元)
B
(106-90.1-6.36)÷(1+6%)×6%=0.54(万元)
C
(106-90.1)×6%=0.954(万元)
D
106×6%=6.36(万元)
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;转让金融商品的负差可以结转下一纳税期,但不得转入下一会计年度;本题中,10 月份的上一纳税期属于年内纳税期,负差可以结转至 10月份,与 10 月份的销售额相抵。采用余额计税方式,因无增值税专用发票,则卖出价和买入价均为含税销售额,应当换算为不含税销售额。
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(2020年)2019 年 9 月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目,取得不含增值税价款 8 000 万元,扣除项目金额 5 000 万元。已知,土地增值税税率为 40%,速算扣除系数为 5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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能够引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中,属于法律事件的是( )。-初级会计师题库
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刘某在甲公司工作3年。已知刘某累计工作18年且符合享受年休假条件。刘某可享受的当年年休假天数为( )。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法的规定,下列说法中,错误的是( )。-初级会计师题库
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(2017年)2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米,其中800平方米兴建幼儿园,5 000平方米修建学校,已知耕地占用税适用税率为30元/平方米,甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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张某兴办甲个人独资企业, 2016年相关财务资料如下: ( 1)向非金融企业借款 200万元用于生产经营,期限 1年,利率 8%,全年利息支出 16万元均已计入财务费用。 ( 2)实发合理工资中包括张某工资 6万元、雇员工资 20万元。 ( 3)实际发生雇员职工教育经费支出 0.8万元。 ( 4)营业外支出中包括行政罚款 3万元、合同违约金 4万元。 ( 5)张某 2016年 3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年 9月出售,持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息 0.7万元。 已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。 甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算 2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是 ( )。-初级会计师题库
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(2018年)下列各项中,不属于会计专业职务的是()。-初级会计师题库
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2020 年 9月甲啤酒厂生产 180吨啤酒,销售 120吨,取得不含增值税销售额 30万元,增值税税额 3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于会计账簿的有( )。-初级会计师题库
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(2015年)根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税申报的表述中,不正确的是( )。-初级会计师题库
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经核准延期办理纳税申报的,纳税人在纳税期内无需缴纳税款,只需要在核准的延期内办理税款结算即可。( )-初级会计师题库
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根据社会保险法律制度的规定,下列关于企业职工医疗期待遇的表述中,不正确的是(  )。-初级会计师题库
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甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时,在甲公司工作年限为4年,其实际工作年限为12年。李某应享受的医疗期期间为()-初级会计师题库
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(2020年)中国公民张某为境内甲合伙企业的自然人合伙人,同时任职于境内乙公司;张某有两个孩子,一个未满 3岁,一个正在读小学。 2019年度张某有关收支情况如下: ( 1)甲合伙企业年度收入总额 1000000元,发生成本、费用以及损失 600000元,张某按照合伙协议约定的分配比例为 70%。 ( 2)每月从乙公司取得工资、薪金所得 10000元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 1800元。 ( 3)为 W公司提供一项技术指导服务,取得一次性劳务报酬 19200元。 ( 4)取得国债利息 5330元。 ( 5)取得储蓄存款利息 3500元。 ( 6)为 Y公司提供担保获得收入 300元。 ( 7)参加 Y公司年会获赠价值 2000元的手机。 已知:居民个人综合所得减除费用 60000元 /年;子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月,由张某按扣除标准的 100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%,每次收入 4000元以上的,减除费用按 20%计算,劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 张某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是( )。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )。-初级会计师题库
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(2016年)甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下: (1)购进降压药原料,取得增值税专用发票注明税额85万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。 (2)购进免税药原料,取得增值税专用发票注明税额51万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。 (3)销售降压药600箱,取得含税价款768.4万元;没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。 (4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格。 (5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱。 已知:降压药.降糖药适用的增值税税率为13%,成本利润率为10%;取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定 , 下列关于记名预付卡的表述中 , 正确的是 ( ) 。-初级会计师题库
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一方当事人不履行生效仲裁裁决的,另一方当事人可以向仲裁机构申请强制执行。( ) -初级会计师题库
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侯某向P银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为50万元的银行汇票。下列选项中符合法律规定的有( )。-初级会计师题库
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根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于经营所得的有( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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