（2020年）甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年 10 月转让金融商品卖出价为 106 万元，所转让金融商品买入价为 90.1 万元，上一纳税期转让金融商品出现负差 6.36 万元。已知，增值税税率为 6 %。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。-初级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

（2020年）甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年 10 月转让金融商品卖出价为 106 万元，所转让金融商品买入价为 90.1 万元，上一纳税期转让金融商品出现负差 6.36 万元。已知，增值税税率为 6 %。根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A
106÷（1+6%）×6%=6（万元）
B
（106－90.1－6.36）÷（1+6%）×6%=0.54（万元）
C
（106－90.1）×6%=0.954（万元）
D
106×6%=6.36（万元）

正确答案：B 学习难度：

题目解析：

（ 1 ）金融商品转让应以卖出价减买入价后的差额计税，排除选项 AD ；（ 2 ）转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度；在本题中， 10 月份的上一纳税期属于年内纳税期，负差可以结转至 10 月份与 10 月份的销售额相抵，因此，选项 B正确，选项 C 错误。

查看正确答案与解析

上一题下一题