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[多选题]
根据契税法律制度的规定,下列各项中,免征契税的有( )。
A
军事单位承受土地用于军事设施
B
国家机关承受房屋用于办公
C
纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
D
城镇居民购买商品房用于居住
正确答案:
A,B,C
学习难度:
题目解析:
选项AB,国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。选项C,纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。选项D,城镇居民购买商品房用于居住,应缴纳契税。
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甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019 年 10 月有关经营情况如下: (1)承建的 P 酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款 2 180 万元,另取得奖励款 21.8 万元。P 酒店项目适用一般计税方法计税。 (2)承建的 Q 住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款 5 150 万元;支付含增值税分包款 1 030万元,取得增值税普通发票注明税额 30 万元。Q 住宅项目选择简易计税方法计税。 (3)购进 P 酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额 130 万元。 (4)支付 Q 住宅项目的劳务派遣服务费,取得增值税专用发票注明税额 0.36 万元。 (5)进口专用设备共用于 P 酒店项目和 Q 住宅项目,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 52 万元。 (6)销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款 147.804 万元、安装服务含增值税价款 43.1 095 万元。 已知:销售货物增值税税率为 13%,销售建筑服务增值税税率为 9%,增值税征收率为 3%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲建筑公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。-初级会计师题库
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(2015年)根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,付款人不是银行的是()。-初级会计师题库
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下列各项中,不符合内部牵制的要求的是( )。 -初级会计师题库
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企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不得在税前扣除。( )-初级会计师题库
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企业从事的符合条件的环境保护项目取得的所得,自项目开始盈利所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。( )-初级会计师题库
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申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。( )-初级会计师题库
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2015年1月,张某为方便投资理财、网上购物等需求到P银行办理一张借记卡并开通网上银行业务,存入存款20万元。 2016年2月,张某在P银行申请一张信用卡用于日常生活消费。 2016年8月,因女儿李某(15周岁),即将到外地生活,为便利其学习生活,张某拟为李某申办一张信用卡,到Q银行办理相关事宜。 2017年3月,张某的信用卡丢失,因担心被盗用,遂申请销户。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.张某通过网上银行可能办理的业务是()。-初级会计师题库
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吴某因劳动合同终止而失业。已知吴某工作年限已满6年,缴纳失业保险费的时间已满4年,且符合失业保险待遇享受条件。吴某领取失业保险金的最长期限是( )。-初级会计师题库
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(2020年)甲公司 2019年度发生合理的工资薪金支出 1000万元,发生职工福利费支出 150万元。拨缴工会经费 21万元,发生职工教育经费支出 75万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出 13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、 2%、 8%的部分,准予扣除。在计算甲公司 2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为( )。-初级会计师题库
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根据消费税法律制度的规定,纳税人自产的应税消费品用于下列项目,应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税的有( )。 -初级会计师题库
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(2017年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡使用的表述中,正确的是()。-初级会计师题库
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某企业实行标准工时制。2017年3月,为完成一批订单,企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时,关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据增值税法律制度的规定, 一般纳税人销售的下列货物中,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有( )。-初级会计师题库
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(2017年)下列各项中,免征土地增值税的是( )。-初级会计师题库
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单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。( )-初级会计师题库
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下列各项中,应当办理税务登记的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产和销售业务。 2019 年 9 月有关经营情况如下: ( 1 )购进一批生产用零部件,取得增值税专用发票注明税额 260000 元。 ( 2 )购进一批生产工具,取得增值税专用发票注明税额 1040 元;因管理不善,该批工具当月全部被盗。 ( 3 )向银行支付贷款利息,取得增值税普通发票注明税额 1200 元。 ( 4 )购进与生产经营有关的住宿服务,取得增值税专用发票注明税额 300 元。 ( 5 )购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,票价共计21800 元;取得公路客票,票面金额共计 3090 元,其中有 309 元的客票没有注明员工身份信息。 ( 6 )采取折扣方式销售 M 型洗衣机 300 台,含增值税单价 5650 元 / 台,折扣额 565 元/ 台,销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800 元。 ( 7 )采取以旧换新方式销售 N 型洗衣机 400 台,含增值税单价 4520 元 / 台,旧洗衣机折价 339 元 / 台。 已知:增值税税率为 13 %;航空旅客运输服务按 9 %计算进项税额;公路旅客运输服务按 3 %计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时,可以申请行政复议的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)下列自然人中,属于限制民事行为能力人的有()。-初级会计师题库
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甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3 个月,住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后,张某回公司上班。因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。 公司又为其另行安排其他岗位,但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。 已知,张某月工资 3 000 元,实际工作年限 8 年,在甲公司工作 3 年;甲公司所在地月最低工资标准为 2 000 元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中,符合法律规定的是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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