[单选题]
(2017年、 2020年)甲公司 2016年实现会计利润总额 300万元,预缴企业所得税税额 60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38万元。已知企业所得税税率为 25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
  • A
    (300+38)×25%-60=24.5(万元)
  • B
    300×25%-60=15(万元)
  • C
    (300+300×12%)×25%-60=24(万元)
  • D
    [300+(38-300×12%)]×25%-60=(万元)
正确答案:D 学习难度:

题目解析:

( 1)公益性捐赠税前扣除限额 =300× 12%=36(万元)<实际发生额 38万元,故公益性捐赠支出税前可以扣除 36万元,需要纳税调增 2万元;( 2)应纳企业所得税税额 = [300+( 38-300× 12%) ]× 25%-60=15.5(万元)。
查看正确答案与解析
领取2024初级会计师考前押题
提示:我们将把押题资料以短信的方式发送至您的手机
初级会计师相关问题 直击灵魂考点,一一破解 查看更多
最新问题 直击灵魂考点,一一破解 查看更多
支付方式
  • 微信
  • 支付宝
支付金额3380.00元
我已同意在线考试题库网《服务协议》

请输入你的问题