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[单选题]
甲公司股票发行申请经核准后,以下情形表述正确的有()。
Ⅰ 证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,不得进行销售活动
Ⅱ 证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,应立即报告中国证监会,在中国证监会撤销决定前,可以继续销售
Ⅲ 证监会发现不符合法定条件或者法定程序,尚未发行证券的,应当予以撤销,停止发行
Ⅳ 证监会发现不符合法定条件或者法定程序,已经发行尚未上市的,撤销发行注册决定,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人
A
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B
Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C
Ⅲ、Ⅳ
D
Ⅱ、Ⅳ
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
选项Ⅰ、Ⅱ,《证券法》第二十九条:“证券公司承销证券,应当对公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查。发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,不得进行销售活动;已经销售的,必须立即停止销售活动,并采取纠正措施。”
选项Ⅲ、Ⅳ《证券法》第二十四条:“国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门对已作出的证券发行注册的决定,发现不符合法定条件或者法定程序,尚未发行证券的,应当予以撤销,停止发行。已经发行尚未上市的,撤销发行注册决定,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人;发行人的控股股东、实际控制人以及保荐人,应当与发行人承担连带责任,但是能够证明自己没有过错的除外。”
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甲公司股票发行申请经核准后,以下情形表述正确的有()。 Ⅰ 证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,不得进行销售活动 Ⅱ 证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,应立即报告中国证监会,在中国证监会撤销决定前,可以继续销售 Ⅲ 证监会发现不符合法定条件或者法定程序,尚未发行证券的,应当予以撤销,停止发行 Ⅳ 证监会发现不符合法定条件或者法定程序,已经发行尚未上市的,撤销发行注册决定,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人-证券从业资格证题库
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证券发行审核过程中,需要进行预先披露的文件是( )。-证券从业资格证题库
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保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前,应当对以下(  )人员进行辅导。 Ⅰ 发行人的监事 Ⅱ 发行人的实际控制人 Ⅲ 发行人的股东 Ⅳ 发行人的法定代表人 -证券从业资格证题库
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有限责任公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有()。 Ⅰ 股东会会议记录 Ⅱ 董事会会议记录 Ⅲ 监事会会议决议 Ⅳ 会计账簿 Ⅴ 公司章程-证券从业资格证题库
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以下情况下需计提金融资产减值准备的是()。 Ⅰ 发生严重财务困难 Ⅱ 利息支付违约、逾期 Ⅲ 发生重大财务困难,金融资产无法在活跃市场继续交易 Ⅳ 经济环境发生重大不利变化,可能无法收回投资成本-证券从业资格证题库
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甲公司现有某种存货1000件,成本为0.8万元/件,其中600件有合同,合同价格为500万元;400件没有合同,市场价格为1万元/件,预计销售每件产品销售费用约为0.1万元,变现相关税费约为0.1万元/件,该存货应计提多少存货跌价准备(  )。 -证券从业资格证题库
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下列关于证券公司申请保荐业务资格应当具备条件,说法正确的有()。 Ⅰ.注册资本不低于人民币1亿元 Ⅱ.净资本为3000万元 Ⅲ.最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚 Ⅳ.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于30人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人 Ⅴ.保荐代表人不少于4人-证券从业资格证题库
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下列关于每股收益的说法不正确的是(  )。 -证券从业资格证题库
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以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有(  )。 Ⅰ 更换律师或会计师的,保荐人应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务 Ⅱ 发审会后变更保荐人的,应该重新履行申报程序,原则上应重新上发审会 Ⅲ 发审会后不允许变更保荐人 Ⅳ 律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换,更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告,但不需要重新上发审会 -证券从业资格证题库
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企业以500万从外部购买了一个研究阶段项目,后来又发生了150的资本化开发支出,请问无形资产的确认金额是()。-证券从业资格证题库
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假如不考虑其它因素,以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有( )。 Ⅰ.甲公司2008年不符合公开发行条件,2009年1月进行重大资产重组,2010年12月可以公开发行公司债券 Ⅱ.乙公司2009年1月进行重大资产重组,2010年12月可以进行配股 Ⅲ.丙公司2007年2月进行重大资产重组,2009年可以进行公开增发股票 Ⅳ.丁公司2008年1月进行重大资产重组,2009年12月可以非公开发行股票-证券从业资格证题库
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下列关于BOT会计处理的说法正确的是( )。 Ⅰ.合同规定项目公司在有关基础设施建成后,从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用,但收费金额不确定的项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产 Ⅱ.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后,均应按照《建造合同》准则确认收入 Ⅲ.按照合同规定,企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态,预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号一一或有事项》的规定处理 Ⅳ.按照特许经营权合同规定,项目公司应提供不止一项服务的,各项服务能够单独区分时,收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务-证券从业资格证题库
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以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有(  )。 Ⅰ.对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实,但在承接时本息已经支付 Ⅱ.最近2年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告,但保留意见所涉及事项的重大影响已消除 Ⅲ.地方融资平台公司 Ⅳ.非中国证券业协会会员的担保公司-证券从业资格证题库
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根据证券法规定,公开发行公司债券应符合的条件有()。 Ⅰ 具备健全且运行良好的组织机构 Ⅱ 最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告 Ⅲ 最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息 Ⅳ 发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪-证券从业资格证题库
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关于金融资产转移,下列项目中,应终止确认金融资产的有( )。 Ⅰ.乙公司系甲公司子公司,甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司 Ⅱ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购 Ⅲ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权 Ⅳ.企业采用附追索权方式出售金融资产-证券从业资格证题库
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以下关于现金分红的说法正确的有( )。 Ⅰ.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序 Ⅱ.上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的,现金分红在利润分配中所占比例最低应达到80% Ⅲ.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况,并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明 Ⅳ.上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的,应经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过-证券从业资格证题库
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关于证券公司发行短期融资券,下列说法正确的有(  )。 Ⅰ 证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资本的60% Ⅱ 证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资产的40% Ⅲ 短期融资券的期限最长不得超过91天 Ⅳ 拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级 -证券从业资格证题库
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证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时,会导致其不得担任财务顾问(  )。 Ⅰ 最近36个月内存在违反诚信的不良记录 Ⅱ 最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查 Ⅲ 最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分 Ⅳ 最近24个月内存在违反诚信的不良记录 -证券从业资格证题库
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甲上市公司发行股份购买资产,发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股,则以下发行股份的价格符合相关规定的有()。 Ⅰ.8元 Ⅱ.7.2元 Ⅲ.6元 Ⅳ.5.5元-证券从业资格证题库
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2017年10月8日,甲公司自证券市场上以1500万元购买了一项债券性投资,作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,2017年12月31日,市价为1550万元,甲公司的所得税率为25%,不考虑其他因素的影响,下列说法中正确的有(  )。 Ⅰ 2017年12月31日,甲公司该项债券投资的账面价值为1550万元 Ⅱ 2017年12月31日,甲公司计入其他综合收益的金额为50万元 Ⅲ 上述事项影响2017年度损益金额为12.5万元 Ⅳ 上述事项应确认递延所得税负债12.5万元 Ⅴ 上述事项产生应纳税暂时性差异50万元-证券从业资格证题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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