甲矿山为增值税一般纳税人，2021年6月销售大理岩原矿取得不含增值税销售额223万元。计入销售额中的从坑口到车站的运输费用23万元，取得增值税发票。已知当地大理岩原矿适用的资源税税率为5％。甲矿山当月应缴纳资源税税额为（）。-初级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

甲矿山为增值税一般纳税人，2021年6月销售大理岩原矿取得不含增值税销售额223万元。计入销售额中的从坑口到车站的运输费用23万元，取得增值税发票。已知当地大理岩原矿适用的资源税税率为5％。甲矿山当月应缴纳资源税税额为（）。

A
10万元
B
5.575万元
C
5万元
D
11．15万元

正确答案：A 学习难度：

题目解析：

计入资源税应税产品销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。甲矿山当月应缴纳资源税税额=(223-23）×5％=10(万元)。

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中国公民陈某为国内某大学教授， 2019 年 1 ～ 4 月有关收支情况如下：（ 1 ） 1 月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000 元，该套住房原值 840000 元，系陈某 2018 年 8 月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000 元。（2 ） 2 月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000 元。（ 3 ） 3 月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000 股，取得股票转让所得 120000元。（ 4 ） 4 月在甲电信公司购话费获赠价值 390 元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000 元。假设陈某 2019 年其他收入及相关情况如下：（ 1 ）工资、薪金所得 190000 元，专项扣除 40000 元。（2 ）劳务报酬所得 8000 元，稿酬所得 5000 元。已知：财产转让所得个人所得税税率为 20% ；个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照5% 的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70% 计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。-初级会计师题库查看答案
甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下：（ 1）国债利息收入 40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。（2）直接向某养老院捐赠 10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。（ 3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。（ 4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 3.2万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。（ 5）全年利润总额 1522万元，预缴企业所得税税款 280万元。已知，企业所得税税率为；新产品研究开发25% 费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司 2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
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（2020年）中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿；张某是独生子，父母已年满 60周岁。 2019年 3月张某有关收支情况如下：（ 1）工资 15000元、季度奖金 3000元。 1～ 3月，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2600元。 1～ 2月，累计工资 29000元，累计工资已预扣预缴个人所得税税额 234元。（ 2）为 W公司提供业务指导，一次性劳务报酬收入 2000元。（ 3）出租一套住房，每月租金 2200元，当月缴纳房产税 88元。（ 4）购买一台洗衣机，获赠价值 278元的饮水机一台。（ 5）购买一部手机，原价 5999元，获得折扣 399元，实际支付 5600元。（ 6）购买体育彩票，一次中奖收入 200元。（ 7）领取原提存的住房公积金 1900元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由张某按扣除标准的 100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准为 2000元 /月。劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用按 800元计算；财产租赁所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元。对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某当月一次性劳务报酬收入应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
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A 的户籍所在地在甲市，经常居住地在乙市。 A 与 B 在丙市签订了买卖合同，合同中未约定纠纷管辖法院，后因 B 未将货物如约在乙市交付给 A 而发生纠纷， A 欲起诉 B ，此时 B 已因诈骗被监禁于丁市监狱。根据民事诉讼法律制度的规定，对合同纠纷有管辖权的法院是（）。-初级会计师题库查看答案
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（2019年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情况如下：（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。（ 2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（ 7）上期留抵税额 3200元。已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。甲酒店取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。-初级会计师题库查看答案
某研究所高级工程师张某2019年的收入情况如下：（1）每月工资收入为7 300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6 000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50 000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80 000元。已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元。张某为独生子女，其父母均已年过60岁；女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学4年级。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的是（　）。-初级会计师题库查看答案