根据下面资料,回答问题
中国公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:
(1)全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计150000元,
(2)应邀到甲公司做技术培训、取得税前劳务报酬5000元。
(3)取得体育彩票中奖收入30000元。
(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。
(5)取得教育部颁发的奖金10000元。
(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。
已知,综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,应纳税所得额不超过20000元的部分,适用20%的比例预扣率。
个人所得税税率表(部分)



级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过36000元

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

要求:
根据上述资料、不考虑其他因素、分析回答下列小题。
  • 1、[材料题]
    计算甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额的下列算式中,正确的是()
    • A
      5000÷1-20%)×20%=1250(元)
    • B
      5000×(1+20%)×20%=1200(元)
    • C
      5000×(1-20%)×20%=800(元)
    • D
      5000×20%=1000(元)
    正确答案:C 学习难度:

    题目解析:

    每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,应纳税所得额不超过20000元的部分,适用20%的比例预扣率。所以应纳税所得额是5000×(1-20%)×20%=800(元)。
    查看正确答案与解析
  • 2、[材料题]
    计算周某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()
    • A
      [150000+5000×(1-20%)]×20%-16920=13880(元)
    • B
      (150000+5000-60000)×10%-2520=6980(元)
    • C
      [(150000+5000)X(1-20%)-60000]×10%-2520=3880(元)
    • D
      [150000+5000×(1-20%)-60000]×10%-2520=6880(元)
    正确答案:C 学习难度:

    题目解析:

    劳务报酬所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收入额。综合所得可以扣除60000元的费用。150000+5000×(1-20%)-60000=94000属于第2级,适用10%的税率以及2520的速算扣除数。故答案为C。
    查看正确答案与解析
  • 3、[材料题]
    周某2021年度取得的下列所得中,无需缴纳个人所得税的是()
    • A
      教育部颁发的奖金10000元
    • B
      反馈的价值100元的礼品
    • C
      体育彩票中奖收入30000元
    • D
      一年期定期储蓄存款利息1200元
    正确答案:A,B,D 学习难度:

    题目解析:

    省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。(A正确)
    企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品不征收个税(B正确)。
    对个人购买福利彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税(C错误)自2008年10月9日起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税(D正确)。
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  • 4、[材料题]
    周某2021年度取得的综合所得,办理汇算清缴的期限是()
    • A
      2021年12月1日至2022年2月28日
    • B
      2022年3月1日至6月30日
    • C
      2021年12月1日至12月31日
    • D
      2022年1月1日至1月31日
    正确答案:B 学习难度:

    题目解析:

    居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
    查看正确答案与解析
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