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[单选题]
甲商店为增值税小规模纳税人,2015年8月销售商品取得含税销售额61800元,购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17%,征收率为3%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A
61800÷ (1+3%)×3%-10000x3%=1500元
B
61800×3%=1854元
C
61800×3%-10000×3%=1554元
D
61800÷ (1+3%) ×3%=1800元
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
(1)小规模纳税人销售货物,应按照3%的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额;(2)计税依据含增值税的,应价税分离计算应纳税额。注:此题已过期,为了保证真题的完整性,真题不作修改!
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人民法院对于亲子关系身份案件,不得适用调解程序。( ) -初级会计师题库
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甲公司法定代表人为赵某,该公司的开户银行为 P 银行,预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2018 年 1 月 11 日,赵某派业务员李某采购原料,刘某签发一张转账支票交给李某,但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后,将支票交付乙公司会计人员张某,张某在支票上填写合同金额 10 万元,并在收款人栏填写乙公司。1 月 12 日张某持支票到本公司的开户银行 Q 银行,拟通过委托收款方式向 P 银行提示付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题 刘某填写支票时,出票日期 2018 年 1 月 11 日正确的填写形式是( )。-初级会计师题库
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民事诉讼中,被告住所地与经常居住地不一致的,由被告住所地人民法院管辖。( )-初级会计师题库
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(2014年)甲企业为居民企业,2019年发生部分经济事项如下: (1)销售产品收入2000万元,出租办公楼租金收入120万元,信息技术服务费收入40万元; (2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价35万元; (3)实发合理工资薪金总额1000万元,发生职工福利费150万元,职工教育经费30万元,工会经费12万元; (4)支付诉讼费2万元,工商行政部门罚款3万元,母公司管理费68万元,直接捐赠给贫困地区小学7万元; (5)缴纳增值税90万元,消费税19万元,资源税6万元,城市维护建设税和教育费附加10.9万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是()。-初级会计师题库
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2015年1月,甲公司与乙公司签订劳务派遣协议,派遣刘某到乙公司从事临时性工作。 2015年5月,临时性工作结束,两公司未再给刘某安排工作,也未再向其支付任何报酬。2015 年7月,刘某得知自2015年1月被派遣以来,两公司均未为其缴纳社会保险费,遂提出解除劳动合同。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。-初级会计师题库
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(2018年)票据被拒绝付款的,持票人只能按票据债务人的顺序对直接前手行使追索权。( )-初级会计师题库
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实行从价计征办法征收消费税的应税消费品,对包装物既作价随同应税消费品销售,又另外收取押金的包装物的押金,凡纳税人在规定的期限内没有退还的,均应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。( ) -初级会计师题库
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(2020年)中国公民吴某为国内某大学教授,其独生子正在接受义务教育,吴某有一个姐姐,父母均已年过 60周岁。 2020年吴某有关收支情况如下: ( 1)每月取得工资 18000元;每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 4050元;每月偿还首套住房贷款本息 5000元; 1~ 11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额 4025元。 ( 2)取得全年一次性奖金 45000元,选择不并入当年综合所得计算纳税。 ( 3)出版小说一部,取得稿酬 30000元。 ( 4)收到汽车保险理赔款项 20000元。 ( 5)获赠父母名下价值 2000000元的住房一套。 ( 6)在电信公司购买手机获赠话费 500元。 ( 7)转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票,取得转让收入 80000元。 已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月;子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月,由吴某按扣除标准的 100%扣除;住房贷款利息专项附加扣除标准为 1000元 /月,由吴某按扣除标准的 100%扣除;赡养老人专项附加扣除标准为 2000元 /月,吴某与其姐姐均摊;稿酬所得个人所得税预扣率为 20%,每次收入 4000元以上的,减除费用按 20%计算,收入额减按 70%计算。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算吴某当年 12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行结算账户管理的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2015年 11月开工建设, 2017年 8月项目竣工销售。甲企业 2017年 9月该项目有关业务情况如下: ( 1)销售住宅一万平方米,不含增值税售价 7350元 /平方米,另代收住宅专项维修资金136500元。 (2)将 600平方米底商用于出租,将 500平方米底商用于抵偿工程款,将 200平方米底商无偿赠送给关联企业,将 100平方米底商转为办公自用。 ( 3)购进 M住宅项目用装修材料,取得增值税专用发票注明税额 85000元。 已知: M住宅项目属于老项目,甲企业选择简易计税方法缴纳增值税,增值税征收率为 5%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲企业下列业务中,应缴纳增值税的是( )。-初级会计师题库
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(2016年)2015 年 3 月 4 日,甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同,签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司,由 Q 银行承兑,到期日为 9 月 4 日。 7 月 9 日,乙公司财务人员不慎将该汇票丢失,于当日同时申请挂失止付和公示催告。 7 月 10 日,法院通知 Q 银行停止支付并发出公告,公告期间为自公告之日起 60 日。 丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。 9 月 5 日,丙公司向 Q 银行提示付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列关于该汇票付款责任的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税纳税人的是()。-初级会计师题库
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(2011年)某票据的出票日期为“2011年3月15日”,其规范写法是( )。-初级会计师题库
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下列税种的征收管理适用《征管法》的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于个人网上银行业务的表述中,不正确的是( )。-初级会计师题库
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(2014年)个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,准予在税前的所得额中全额扣除。( )-初级会计师题库
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(2013年)银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的,承兑银行可以向持票人拒绝付款。( )-初级会计师题库
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(2019年)根据环境保护税法律制度的规定,下列关于应税污染物计税依据的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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(2014年)根据个人所得税法律制度的规定 , 下列各项中 , 免予缴纳个人所得税的有( ) 。-初级会计师题库
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2019 年 7 月甲公司开发住宅社区,经批准共占用耕地 20000 平方米,其中 900 平方米兴建幼儿园, 1000 平方米修建养老院。已知耕地占用税适用税额为 28 元 / 平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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