下列各项中，属于税法适用原则的有（）。-注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列各项中，属于税法适用原则的有（）。

A
实体法从旧，程序法从新
B
层次高的法律优于层次低的法律
C
国内法优于国际法
D
同一层次的法律中，特别法优于普通法

正确答案：A,B,D 学习难度：

题目解析：

本题考核税法适用原则。税法适用原则包括：（1）法律优位原则（选项 B）；（2）法律不溯及既往原则；（3）新法优于旧法原则；（4）特别法优于普通法原则（选项 D）；（5）实体从旧，程序从新原则（选项 A）；（6）程序优于实体原则。

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某市房地产集团于2017年1月发生了以下业务：(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付了汇款手续费530元，并取得了增值税专用发票。向银行支付了贷款利息5300万元，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。(3)项目公司开发写字楼项目，《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日。向国外某公司支付了设计费，合同约定不含税金额为600万元。向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费，取得增值税专用发票中注明的价款为1000万元。(4)据相关部门预测，截至2018年12月31日，写字楼项目价税合计销售收入为11．1亿元，建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、供应商采用一般计税方法)，向政府支付土地价款为2．22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米，已售建筑面积为4．5万平方米。(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县)，住宅项目采用简易计税方法，当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2000台便携式风扇，其市场平均售价和实际采购价格均为5．85元／台，购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。(6)项目公司采购了一套会议系统设备，取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目，需要作为“当期无法划分的全部税额”，按规定进行进项税额转出。(其他相关资料：集团公司及项目公司均位于某市区，均为增值税一般纳税人，代扣代缴手续在当月完成)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算集团总部在业务(1)中的销项税额。(2)判断集团总部在业务(2)中的行为是否属于“统借统还”，应如何缴纳增值税?(3)计算集团总部在业务(2)中的进项税额，需列示计算过程并说明理由。(4)计算项目公司在业务(3)中应代扣代缴的增值税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的金额。(三种附加税费均由境外企业承担，暂不考虑其他相关税费影响)(5)计算项目公司在业务(3)中可以抵扣的进项税额。(6)完成业务(4)中截至2018年12月31日的写字楼项目的增值税税负测算。(7)计算项目公司在业务(5)中的当期可以抵扣的进项税额以及视同销售的销项税额。(8)计算项目公司在业务(5)中需要在项目所在地预缴的增值税额以及在机构所在地需要缴纳的增值税额。(9)指出业务(6)中对于会议系统设备的增值税处理方法是否正确，如错误，说明应如何处理。-注册会计师题库查看答案
张某是甲公司的个人股东，2020年2月，张某将其持有的甲公司股份以10万元的价格转让给李某，税务机关认为该价格偏低并无正当理由，核定张某的转让收入为15万元，则以下说法正确的是（）。-注册会计师题库查看答案
排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（　）征收。　　-注册会计师题库查看答案
以下关于企业资产损失规定的表述中正确的是（）。-注册会计师题库查看答案
下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
我国某公司2019年8月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（　）万元。-注册会计师题库查看答案
2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：(1)2016年6月以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。(2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。(3)2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。(其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)简要说明房地产开发成本包含的项目。(2)简要说明房地产开发费用的扣除标准。(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。(4)计算该公司清算土地增值税时允许扣项目金额的合计数。(5)计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（）。-注册会计师题库查看答案
下列进口的货物中，属于关税法定减免税范围的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )。-注册会计师题库查看答案
某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（)。-注册会计师题库查看答案
（2019年）下列房产转让的情形中，产权承受方免于缴纳契税的是（　）。-注册会计师题库查看答案
（2010年）居民乙因拖欠居民甲180万元的款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（）。-注册会计师题库查看答案
根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。-注册会计师题库查看答案
（2013年）村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（　）元。-注册会计师题库查看答案
根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
根据《税收征收管理法》欠税清缴措施的规定，下列表述中正确的有（）。-注册会计师题库查看答案
以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述不正确的有（）。-注册会计师题库查看答案
某企业为增值税一般纳税人。2020年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（　　）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）-注册会计师题库查看答案