甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2020年第3季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
己知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
  • 1、[材料题]
    甲商业银行M支行2020年第3季度取得的下列收入中,应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是(  )。
    • A
      贷款利息收入6491.44万元
    • B
      票据贴现利息收入874.5万元
    • C
      资金结算服务费收入37.1万元
    • D
      账户管理服务费收入12.72万元
    正确答案:C,D 学习难度:

    题目解析:

    选项AB:属于“金融服务——贷款服务”。
    查看正确答案与解析
  • 2、[材料题]
    乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是(  )。
    • A
      贷款服务
    • B
      票据贴现服务
    • C
      资金结算服务
    • D
      账户管理服务
    正确答案:A,B 学习难度:

    题目解析:

    一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。
    查看正确答案与解析
  • 3、[材料题]
    计算甲商业银行M支行2020年第3季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。
    • A
      (6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)
    • B
      37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.95(万元)
    • C
      37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(万元)
    • D
      (6491.44+37.1)×6%=391.71(万元)
    正确答案:A 学习难度:

    题目解析:

    (1)参考第1小题解析;(2)题目交代的收入均为含增值税收入,应当价税分离。
    查看正确答案与解析
  • 4、[材料题]
    计算甲商业银行M支行2020年第3季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。
    • A
      37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.86(万元)
    • B
      (37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)
    • C
      (6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)
    • D
      874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)
    正确答案:B 学习难度:

    题目解析:

    (1)参考第1小题解析;(2)题目交代的收入均为含增值税收入,应当价税分离。
    查看正确答案与解析
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