下列人员取得的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用的有( )。-注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列人员取得的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用的有( )。

A
在我国境内事业单位工作的外籍雇员
B
在我国境内有住所而在中国境外任职的个人
C
在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员
D
在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

正确答案：A,B,D 学习难度：

题目解析：

根据最新政策，居民个人取得的工资薪金所得并入综合所得按年计征个人所得税，准予减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除等项目；非居民个人取得工资、薪金所得，按月扣除5000元。
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下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。-注册会计师题库查看答案
A企业为B公司股东，股权投资计税成本为1000万元，2019年1月B公司将股本溢价形成的资本公积金200万全部转增股本，2020年3月，A企业将持有B公司股权以1700万元全部售出，下列关于说法中正确的有（）。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，应当或可以登记为增值税一般纳税人的有（　）。-注册会计师题库查看答案
2020年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。-注册会计师题库查看答案
（2014年）下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。-注册会计师题库查看答案
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某市小规模纳税人按季度纳税，2019年第4季度不含税咨询收入30万元，转让外购不动产含税收入200万元，该不动产购入时含税价格158万元，则该纳税人缴纳相关税收及附加正确的有（）。-注册会计师题库查看答案
某烟草公司2019年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农按规定支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（　）万元。-注册会计师题库查看答案
下列选项中应为资源税纳税义务人的有（）。-注册会计师题库查看答案
杨某2019年5月因身体原因提前2年退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴160000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为（）元。-注册会计师题库查看答案
国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率40%，则该厂应纳消费税（）万元。-注册会计师题库查看答案
某鲜奶生产企业甲为增值税一般纳税人，注册资本1000万元，适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入65000万元，自行核算的2019年度会计利润为5400万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项:(1)市政府为支持乳制品行业发展，每户定额拨付财政激励资金300万元。企业2月份收到相关资金,将其全额计入营业外收入并作为企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。(2)3月份取得A股股票分红20万元，5月份将该A股股票转让，取得转让收入300万元，该股票为2018年1月份以260万元购买。(3)7月份将一台设备按照账面净值无偿划转给100%直接控制的子公司，该设备原值800万元，已按税法规定计提折旧200万元，其市场公允价值500万元。该业务符合特殊性重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。(4)6月份购置一台生产设备支付的不含税价格为1600万元，会计核算按照使用期限10年、预计净残值率5%计提了累计折旧，由于技术进步原因，企业采用最低折旧年限法在企业所得税前扣除。(5)从位于境内的母公司借款2200万元，按照同期同类金融企业贷款利率支付利息132万元。母公司2019年为盈利年度，适用企业所得税税率25%。(6)成本费用中含实际发放的合理职工工资4000万元，发生的职工福利费600万元、职工教育经费400万元，拨缴的工会经费80万元已取得合规收据。(7)发生业务招待费400万元。(8)通过县级民政局进行公益性捐赠700万元，其中100万元用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。(9)企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表:年份 2013年 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年应纳税所得额(万元) -5000 -1500 -400 1000 1500 2000要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)判断业务(1)否需要缴纳增值税并说明理由。(2)计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。(3)"判断业务(2)取得的股息收入是否需要缴纳企业所得税并说明理由。(4)计算业务(3)子公司接受无偿划转设备的计税基础。(5)回答企业重组特殊性税务处理的备案要求及不履行备案手续的相关后果。(6)计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。(7)计算业务(5)是否需要调整企业所得税应纳税所得额并说明理由。(8)计算业务(6)应调整的企业所得税应纳税所得额。(9)计算业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额。(10)计算业务(8)应调整的企业所得税应纳税所得额。(11)计算甲企业当年可弥补的以前年度亏损额。(12)计算甲企业2019年应缴纳的企业所得税。-注册会计师题库查看答案
某公司为增值税一般纳税人，2019年8月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，民航发展基金合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（　）元。-注册会计师题库查看答案
2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：(1)2013年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。(2)2014年3月开始动工建设，发生开发成本6000万元；小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。(3)2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票。(4)2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90％，共计取得收入54000万元；可售建筑面积的10％以成本价出售给本企业职工。(5)该企业已预缴土地增值税1080万元。(其他相关资料：当地适用的契税税率为3％。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)简要说明税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由。(2)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。(3)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。(4)计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。(5)计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税。-注册会计师题库查看答案
某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。-注册会计师题库查看答案
（　）是全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件。-注册会计师题库查看答案
2020 年 1 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 20730 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2020 年 3 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2020 年 1 月计算的增值税销项税额应为（）元。-注册会计师题库查看答案