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[单选题]
甲公司为增值税一般纳税人,2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备,取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为()。
A
18万元
B
37.5万元
C
11.1万元
D
15万元
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免。180× 25%-300× 10%=15万元。
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增值税专用发票,是增值税纳税人发生应税销售行为开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。( )-初级会计师题库
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持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的,对其他汇票债务人仍可以行使追索权。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于非标准审计报告的有( )。-初级会计师题库
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2020 年 5 月 8 日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为 80 万元。 6 月 3 日,甲公司就 80 万元货款全额开具了增值税专用发票, 6 月 10 日,甲公司收到乙公司第一笔货款 45 万元, 6 月 25 日,甲公司收到乙公司第二笔货款 35 万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。-初级会计师题库
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甲市的 A、 B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定, A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是( )。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,对财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人,适用的税款征收方式是( )。-初级会计师题库
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某人民团体2019年年初拥有 A、B两栋自用写字楼,A栋占地3500平方米,B栋占地500平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公,租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米40元,该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税( )元。-初级会计师题库
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2013年3月1日甲公司向乙公司订购10万元货物,约定使用支票支付货款,甲公司收货后于3月11日签发一张以其开户行P银行为付款人的转账支票交付给乙公司,并授权其补记相关事项。3月15日乙公司超出授权范围将支票金额填写为12万元后背书转让给丙公司。3月16日丙公司委托其开户行Q银行收款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.下列各项中,属于支票基本当事人的是()。-初级会计师题库
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出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营,出租车驾驶员从事客运取得的收入,适用的个人所得税应纳税所得项目是( )。-初级会计师题库
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根据《会计法》的规定,单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复的,除对单位负责人依法进行处罚外,对遭受打击报复的会计人员还应采取补救措施。下列各项中,属于补救措施的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税时,应计入房地产开发成本的是( )。-初级会计师题库
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根据规定,下列表述不正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)对海关进口产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。( )-初级会计师题库
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下列各项中,关于会计工作岗位表述不正确的是( )。-初级会计师题库
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(2019年) 2015年1月 4日,甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工,月工资 5000元,双方签订了 5年期劳动合同。 2018年1月 5日,张某在工作中突发心脏病入院治疗, 1个月后出院上班。住院治疗期间,公司按月向张某支付工资。 2018年10月 10日,张某在下班后做收尾性工作时,被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能力(被鉴定为 5级伤残),住院治疗 2个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作,甲公司欲解除双方的劳动合同。 已知:张某实际工作年限 8年,甲公司已为其办理社会保险,甲公司所在地月最低工资标准为 1800元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司解除劳动合同的下列表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据民事法律制度的规定,在诉讼时效期间的最后 6 个月内,因特定情形不能行使请求权的,诉讼时效中止。下列各项中,属于该特定情形的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据相关规定,中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核,符合开户条件的,予以核准,颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为( )。-初级会计师题库
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(2020年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事房屋建筑工程施工业务。2019年 6 月有关经营情况如下: (1)承建的一项住宅工程完工,取得含增值税工程款 6 540 000 元。 (2)销售库存的建筑材料,取得含增值税价款 61 585 元。 (3)将一台施工设备出租给乙公司,租期 1 个月,取得含增值税租金 22 600 元。 (4)向丙电网公司购电,取得增值税专用发票注明税额 1 170 元,所购电 90%用于办公楼,10%用于职工食堂。 (5)公司经理王某国内出差,取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张,票面金额共计 1 090 元;支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额 108 元;支付餐费,取得增值税普通发票注明税额 36 元。 (6)转让 2005 年自建的办公用房一处,并签订产权转移书据,取得含增值税价款 525 000 元,选择适用简易计税方法计税;该办公用房已提折旧 105 000 元。 已知:建筑服务增值税税率为 9%,销售货物增值税税率为 13%,有形动产租赁服务增值税税率为 13%,铁路旅客运输服务按照 9%计算进项税额,取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)对省级地方人民政府工作部门的具体行政行为不服的,向省级地方人民政府申请行政复议。( )-初级会计师题库
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(2020年)单位之间会计档案交接完毕后,交接双方的( )应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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