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[多选题]
根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有()。
A
以自产应税消费品抵偿债务
B
以自产应税消费品投资入股
C
以自产应税消费品换取消费资料
D
以自产应税消费品换取生产资料
正确答案:
A,B,C,D
学习难度:
题目解析:
纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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(2018年)甲公司签发并承兑了一张汇票给乙公司。乙公司将汇票背书转让给丙公司,并在汇票背面记载“不得转让”字样。丙公司又将汇票背书转让给丁公司。丁公司在向甲公司提示付款时遭到拒绝。下列关于该汇票的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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2018年齐某和赵某进入甲公司工作,主要从事室外装潢工作,赵某的工资为2200元/月,齐某的工资为4200元/月,公司给缴纳五险一金,已知当地职工月平均工资为4000元。11月2日,在进行室外工作中,赵某和齐某刷涂料时,因风力较大致使脚手架发生严重倾斜,二人均从10米高空意外坠落。因赵某坠落时头部朝下,造成赵某脊柱骨破裂。齐某较赵某而言伤情较轻。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 入职时赵某个人需缴纳的基本养老保险金数额为( )元。-初级会计师题库
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在试用期内解除劳动合同后,用人单位再次招用该劳动者时,不得再约定试用期。( )-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不符合发票使用规定的有( )。-初级会计师题库
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根据票据法律制度的规定,下列关于票据权利时效的表述中,不正确的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)中国公民陈某任职于国内甲公司,其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。 2019年陈某有关收支情况如下: ( 1)全年工资、薪金 150000元,缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 33750元。 ( 2)为乙公司提供一次性法律咨询服务,取得劳务报酬 3000元。 ( 3)取得全年一次性奖金 51000元,选择不并入当年综合所得计算纳税。 ( 4)因持有境内丙上市公司股票,取得股息 6000元,该股票系陈某 2年前从公开发行和转让市场购入。 ( 5)取得国债利息 4000元。 ( 6)在商场购买冰箱,获赠一台价值 180元的豆浆机。 ( 7)继承一套房产,价值 1600000元。 已知:综合所得减除费用 60000元 /年。劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额;劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%,每次收入不超过 4000元的,减除费用按 800元计算。子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月,陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算陈某提供法律咨询服务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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下列各项中,不属于税收的特征的是()。-初级会计师题库
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个人出版画作取得的所得,应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。(  )-初级会计师题库
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下列选项中,属于财政部门会计监督主要内容的有( )。-初级会计师题库
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2016 年 3 月 1 日甲公司招用周某并与其签订了劳动合同。2019 年 10 月 31 日,劳动合同到期,甲公司不再与周某续订。已知,周某在劳动合同终止前 12 个月的平均工资为 20 000 元,甲公司所在地月最低工资标准为 2 000 元,当地上年度职工月平均工资为 5 000 元。计算劳动合同终止时甲公司依法应向周某支付经济补偿数额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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甲公司向乙公司购买货物,于2018年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时,在金额栏内填写“不大于5 000元”,并且该支票上未记载收款人名称,约定由乙公司自行填写。 乙公司派人取支票时,提出金额的填写不符合法律规定,甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后,在支票收款人处填写上乙公司名称,并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。 丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额,但银行仍然拒绝向丙公司付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 关于甲公司签发的未记载收款人名称支票的有效性,下列说法正确的是( )。 -初级会计师题库
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(2019年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于劳务报酬所得的有( )。-初级会计师题库
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(2016年)甲公司注册于某市东城区, 2014年有关收支情况如下: ( 1)取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。 ( 2)缴纳工商行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。 ( 3)缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。 ( 4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。 已知: 2013年度甲公司会计利润为 -60万元,经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元;企业所得税实行按月预缴。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2. 甲公司下列支出中,在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。-初级会计师题库
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行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的,具体行政行为可以停止执行。( )-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务, 2019年 8月有关经济业务如下: ( 1)购进办公用小轿车 1部,取得增值税专用发票上注明的税额为 24000元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为 48000元。 (2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为 8000元。 ( 3)提供货物运输服务,取得含增值税价款 1090000元,同时收取保价费 2180元。 ( 4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款 31800元,因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款 5300元。 ( 5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款 116600元,另外收取货物逾期保管费 21200元。 已知:交通运输服务增值税税率为 9%,物流辅助服务增值税税率为 6%,上期留抵增值税税额6800元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。-初级会计师题库
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下列关于纳税人的各项服务的表述中,不享受免征增值税优惠政策的是( )。 -初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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(2016年)甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下: (1)购进降压药原料,取得增值税专用发票注明税额85万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。 (2)购进免税药原料,取得增值税专用发票注明税额51万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。 (3)销售降压药600箱,取得含税价款768.4万元;没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。 (4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格。 (5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱。 已知:降压药.降糖药适用的增值税税率为13%,成本利润率为10%;取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。-初级会计师题库
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下列各项中,属于虚开发票行为的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)下列纠纷中,当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有( )。 -初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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