下列各项中，不应计入城市维护建设税计税依据的有（）。-注册会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列各项中，不应计入城市维护建设税计税依据的有（）。

A
出口产品征收的消费税税额
B
纳税人进口环节被海关代征的消费税
C
偷逃消费税而被加收的滞纳金
D
房地产企业缴纳的土地增值税

正确答案：B,C,D 学习难度：

题目解析：

城建税进口不征，出口不退；纳税人违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。除增值税、消费税以外的其他税不作为城建税的计税依据。

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2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：(1)2016年6月以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。(2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。(3)2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。(其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)简要说明房地产开发成本包含的项目。(2)简要说明房地产开发费用的扣除标准。(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。(4)计算该公司清算土地增值税时允许扣项目金额的合计数。(5)计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。-注册会计师题库查看答案
纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（　）。-注册会计师题库查看答案
企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有( )。-注册会计师题库查看答案
某市房地产集团于2017年1月发生了以下业务：(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付了汇款手续费530元，并取得了增值税专用发票。向银行支付了贷款利息5300万元，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。(3)项目公司开发写字楼项目，《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日。向国外某公司支付了设计费，合同约定不含税金额为600万元。向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费，取得增值税专用发票中注明的价款为1000万元。(4)据相关部门预测，截至2018年12月31日，写字楼项目价税合计销售收入为11．1亿元，建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、供应商采用一般计税方法)，向政府支付土地价款为2．22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米，已售建筑面积为4．5万平方米。(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县)，住宅项目采用简易计税方法，当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2000台便携式风扇，其市场平均售价和实际采购价格均为5．85元／台，购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。(6)项目公司采购了一套会议系统设备，取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目，需要作为“当期无法划分的全部税额”，按规定进行进项税额转出。(其他相关资料：集团公司及项目公司均位于某市区，均为增值税一般纳税人，代扣代缴手续在当月完成)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算集团总部在业务(1)中的销项税额。(2)判断集团总部在业务(2)中的行为是否属于“统借统还”，应如何缴纳增值税?(3)计算集团总部在业务(2)中的进项税额，需列示计算过程并说明理由。(4)计算项目公司在业务(3)中应代扣代缴的增值税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的金额。(三种附加税费均由境外企业承担，暂不考虑其他相关税费影响)(5)计算项目公司在业务(3)中可以抵扣的进项税额。(6)完成业务(4)中截至2018年12月31日的写字楼项目的增值税税负测算。(7)计算项目公司在业务(5)中的当期可以抵扣的进项税额以及视同销售的销项税额。(8)计算项目公司在业务(5)中需要在项目所在地预缴的增值税额以及在机构所在地需要缴纳的增值税额。(9)指出业务(6)中对于会议系统设备的增值税处理方法是否正确，如错误，说明应如何处理。-注册会计师题库查看答案
张某是甲公司的个人股东，2020年2月，张某将其持有的甲公司股份以10万元的价格转让给李某，税务机关认为该价格偏低并无正当理由，核定张某的转让收入为15万元，则以下说法正确的是（）。-注册会计师题库查看答案
经（　）税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。-注册会计师题库查看答案
某烟草公司2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为( )。-注册会计师题库查看答案
下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（　）。-注册会计师题库查看答案
下列关于水资源税征收管理的表述，错误的是（　）。 -注册会计师题库查看答案
2019年12月，甲公司销售产品取得含增值税价款116 000元，另收取包装物租金7 000元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　）。-注册会计师题库查看答案
某企业2018年购置一宗面积4000平方米的土地委托建造厂房，支付土地使用权价款1500万元，厂房建筑面积1800平方米，固定资产科目账面记录房产造价2500万元（不含地价），2018年12月办理验收手续当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业2019年应缴纳房产税（　　）万元。-注册会计师题库查看答案
下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（　　）年。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，允许在税前扣除的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
（2018年）下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（　）。-注册会计师题库查看答案
2020 年 1 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 20730 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2020 年 3 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2020 年 1 月计算的增值税销项税额应为（）元。-注册会计师题库查看答案
（2013年）村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（　）元。-注册会计师题库查看答案
甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权转让给乙公司，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（　　）万元。-注册会计师题库查看答案
（2014年）下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。-注册会计师题库查看答案
（2017年）赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是（　）。-注册会计师题库查看答案