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[多选题]
以下各项中,应计入增值税一般纳税人确定标准的“年应税销售额”的有( )。
A
免税销售额
B
稽查查补销售额
C
纳税评估调整销售额
D
偶然发生的销售无形资产销售额
正确答案:
A,B,C
学习难度:
题目解析:
偶然发生的销售无形资产销售额不计入年应税销售额。
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某烟草公司8月支付烟叶收购价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为( )。-注册会计师题库
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(2013年)下列税种中,采用比例税率征收的有( )。-注册会计师题库
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(2019年)下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间的表述中符合税法规定的有( )。-注册会计师题库
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下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有( )。-注册会计师题库
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下列各项中,不适用增值税以1个季度为纳税期限规定的是( )。 -注册会计师题库
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某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人,主要经营室内游艺设施。2019年11月经营业务如下:(1)当月游艺收入价税合计636万元,其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。(2)当月以融资性售后回租形式融资,作为承租人向出租人出售一台设备,设备公允价值为80万元。(3)当月举办了卡通人物展览,消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10%。当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元,优惠活动价为9万元。购物发票注明金额为10万元,优惠的10%以现金形式返还给消费者。(4)进口一台应征消费税的小轿车,用于高管个人消费,关税完税价格为70万元。(5)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元,其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶,进项税额为3万元;外购用于公司周年庆典的装饰用品,进项税额为4万元,外购用于发放给优秀奖员工的手机,进项税额为2万元。(6)该企业符合增值税加计抵减的条件,上期末加计抵减余额为6万元。(其它相关资料:进口小轿车的关税税率为15%,消费税税率为5%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)要求:(1)计算业务(1)的销项税额。(2)回答业务(2)出售设备的行为是否应缴纳增值税并说明理由。(3)计算业务(3)的销项税额。(4)判断业务(3)在不考虑其他商业因素的情况下,否存在税务规划的空间。如存在税务规划空间。请说明规划方法以及依据。(5)计算业务(4)应缴纳的进口关税、消费税、车辆购置税以及进口环节增值税。(6)计算当期可以加计抵减的进项税额。(7)计算当期应缴纳的增值税。(8)计算可以结转下期抵减的增值税加计抵减额。-注册会计师题库
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位于市区的某家具生产企业为增值税一般纳税人,2018年10月发生如下业务:(1)从国外进口一台生产设备,该生产设备在国外的买价为50万元,货物运抵我国海关前发生运输费5万元,保险费2万元,专业技术人员赴境外培训费用10万元。将该设备从海关运往企业,发生不含税运费8万元,已取得增值税专用发票。(2)从某林场采购原木一批用来生产家具,开具的农产品收购凭证注明的价款为100万元,发生不含税运费6万元并取得了增值税专用发票。(3)外购板材一批,取得增值税专用发票,注明价款为20万元,当月装修职工食堂,领用其中的10%。(4)上个月购进的一批包装材料因管理不善被盗,账面成本12.6万元,其中包含运费成本2.6万元。(5)采取“以旧换新”方式直接向个人消费者销售某型号的自产家具,新产品的含税销售额为11.6万元,取得的旧产品作价6万元,共取得差价款5.6万元。(6)向某家具商城批发一批家具,取得不含税销售收入300万元,收取包装物押金5万元并单独记账,同时收取优质费5.8万元并开具了普通发票。(7)本月底采取委托收款方式销售自产家具两台,不含税价款为8万元,尚未办理托收手续。(8)8月份销售的一台家具,由于质量出现了问题,对方要求给予一定的价格折让,已按规定开具了红字专用发票,发票注明价款为2万元。(9)销售使用过的一台旧设备(购入时未抵扣过进项税额),取得含税收入6.18万元,并开具了普通发票。(其他相关资料:进口设备关税税率20%,以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。)要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算业务(1)允许抵扣的进项税额。(2)计算业务(2)允许抵扣的进项税额。(3)计算业务(3)允许抵扣的进项税额。(4)计算业务(4)应该转出的进项税额。(5)计算业务(5)以旧换新的销项税额。(6)计算业务(6)销项税额。(7)计算业务(7)销项税额。(8)计算业务(8)应冲减的销项税额。(9)计算业务(9)应缴纳的增值税。(10)计算该企业本月应缴纳的增值税。(11)计算该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。-注册会计师题库
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依据消费税的有关规定,下列消费品中不属于高档化妆品税目、不需要缴纳消费税的有( )。-注册会计师题库
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某煤矿企业为增值税一般纳税人,2019年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得不含税销售额12000万元,另外收取含税装卸费、仓储费5.65万元,港杂费3.2万元,均取得相应凭据;将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80%,资源税税率10%)-注册会计师题库
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(2013年)下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规是( )。-注册会计师题库
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某企业2018年购置一宗面积4000平方米的土地委托建造厂房,支付土地使用权价款1500万元,厂房建筑面积1800平方米,固定资产科目账面记录房产造价2500万元(不含地价),2018年12月办理验收手续当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%,则该企业2019年应缴纳房产税( )万元。-注册会计师题库
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以下不得在所得税前扣除的税金包括( )。-注册会计师题库
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下列有关手续费及佣金支出在企业所得税前扣除表述正确的有( )。-注册会计师题库
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增值税─般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是()。-注册会计师题库
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纳税人在采用外币结算销售额计算资源税时,应在事先确定采用何种折合率计算方法,确定后( )内不得变更。 -注册会计师题库
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某食品厂为增值税一般纳税人, 2019年 12月从农民手中购进小麦,当月全部领用加工糕点,收购发票上注明买价 5万元,支付运费,取得增值税专用发票,注明金额为 0.6万元。本月销售糕点,取得不含税销售额 20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。-注册会计师题库
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下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有( )。 -注册会计师题库
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下列申请行政复议的表述中,符合税务行政复议管辖规定的有( )。-注册会计师题库
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根据企业所得税的相关规定,下列说法不正确的有( )-注册会计师题库
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(2014年)下列房屋中,免征房产税的有( )。-注册会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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