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[多选题]
（2016年）下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（ ）。
A
委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据
B
换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据
C
作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据
D
投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据
正确答案：
A,D
学习难度：
题目解析：
选项B，换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据；选项C，作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据。
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位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1 000 000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190 000元、装饰费10 000元，税额合计34 000元。（4）支付公司员工工资300 000元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5 000 000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4 000 000元，销售额中有800 000元尚未开具发票。（其他相关资料，进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。（3）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。（4）分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（5）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。（6）计算当月增值税进项税额。（7）计算当月增值税销项税额。（8）计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。（9）分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款）。（10）计算该公司应缴纳的车辆购置税。-注册会计师题库
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吴某2019年6月初购买一幢120平方米的商品房，支付价款130万元，并以20万元购买单独计价的储藏室，双方约定均采用分期付款方式，分20年支付，假定2019年支付4万元，根据省政府规定，商品房的契税税率为4%，储藏室的契税税率为3%，吴某2019年应缴纳的契税为（ ）万元。（上述金额均不含增值税）-注册会计师题库
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下列选项中，属于资源税征税范围的有（ ）。 -注册会计师题库
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（2010年）某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（ ）元。-注册会计师题库
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（2019年）在办理税务注销时，对未处于税务检查状态，无欠款罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可采用“承诺制”容缺办理的有（ ）。-注册会计师题库
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下列不可以作为抵押财产的是（ ）-注册会计师题库
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下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（ ）。 -注册会计师题库
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某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。-注册会计师题库
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下列单位中属于消费税纳税人的是（ ）。-注册会计师题库
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某企业2019年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费45万元，该企业在计算2019年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。-注册会计师题库
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企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（ ）。-注册会计师题库
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（2018年）下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。-注册会计师题库
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适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（ ）。-注册会计师题库
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以下关于居民个人公益捐赠支出的政策表述，符合个人所得税政策规定的有（ ）。-注册会计师题库
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甲企业共有两处房产A和 B，房产原值共计1800万元，2019年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红40万元；将原值为1000万元的B房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得不含增值税固定利润分红60万元。已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为30%。则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法正确的有（ ）。-注册会计师题库
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下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（)。-注册会计师题库
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下列税收收入中，不属于中央政府固定收入的是（ ）。-注册会计师题库
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某物流企业2019年拥有面积为2000平方米的土地使用权，其中1600平方米为大宗商品仓储设施占地，该设施80%自用，20%出租；400平方米为办公用地。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米10元，则该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。-注册会计师题库
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下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有( )。-注册会计师题库
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某生产企业属增值税小规模纳税人，选择按月纳税，2019年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。-注册会计师题库
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根据下列材料，回答问题。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元，实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员180万元，车间管理人员50万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员30万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元，其中含增值税130元，款项以银行存款支付。（提示：增值税未认证，税金可直接计入成本） (5)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的不含税标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日，收到B公司全部款项，并存入银行。 (3)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为117万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。 (4)21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定．以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认价值为540万元，公允价值是560万元，税务部门认定增值税为72．8万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2％向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要．经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10％提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据，按照权责发生制基础进行调整计算，以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时，投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项，收到货物时，差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表，可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中，属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，关于生产性生物资产的表述中，正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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