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[单选题]
下列各项中,关于资源税课税数量的表述不正确的是( )
A
纳税人开采或生产应税产品销售的,以实际销售数量为课税数量
B
纳税人开采应税产品销售的,以开采数量为课税数量
C
纳税人不能准确提供应税产品销售数量,可以由主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量
D
以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
选项B:纳税人开采或生产应税产品销售的,以实际销售数量为课税数量。
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下列各项应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有( )。 -注册会计师题库
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根据增值税规定,下列( )行为应缴纳我国的增值税。-注册会计师题库
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下列一般纳税人计税规则说法不正确的是( )。-注册会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月将自产的100件新产品赠送给乙公司,生产成本为50元/件,无同类产品销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。-注册会计师题库
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个人取得以下补贴、津贴,不征收个人所得税的有( )。-注册会计师题库
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下列关于税法要素中,能够区别一种税和另一种税的标志是( )。-注册会计师题库
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某鲜奶生产企业甲为增值税一般纳税人,注册资本1000万元,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入65000万元,自行核算的2019年度会计利润为5400万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项:(1)市政府为支持乳制品行业发展,每户定额拨付财政激励资金300万元。企业2月份收到相关资金,将其全额计入营业外收入并作为企业所得税不征税收入,经审核符合税法相关规定。(2)3月份取得A股股票分红20万元,5月份将该A股股票转让,取得转让收入300万元,该股票为2018年1月份以260万元购买。(3)7月份将一台设备按照账面净值无偿划转给100%直接控制的子公司,该设备原值800万元,已按税法规定计提折旧200万元,其市场公允价值500万元。该业务符合特殊性重组条件,企业选择采用特殊性税务处理。(4)6月份购置一台生产设备支付的不含税价格为1600万元,会计核算按照使用期限10年、预计净残值率5%计提了累计折旧,由于技术进步原因,企业采用最低折旧年限法在企业所得税前扣除。(5)从位于境内的母公司借款2200万元,按照同期同类金融企业贷款利率支付利息132万元。母公司2019年为盈利年度,适用企业所得税税率25%。(6)成本费用中含实际发放的合理职工工资4000万元,发生的职工福利费600万元、职工教育经费400万元,拨缴的工会经费80万元已取得合规收据。(7)发生业务招待费400万元。(8)通过县级民政局进行公益性捐赠700万元,其中100万元用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。(9)企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表:年份 2013年 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年应纳税所得额(万元) -5000 -1500 -400 1000 1500 2000要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)判断业务(1)否需要缴纳增值税并说明理由。(2)计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。(3)"判断业务(2)取得的股息收入是否需要缴纳企业所得税并说明理由。(4)计算业务(3)子公司接受无偿划转设备的计税基础。(5)回答企业重组特殊性税务处理的备案要求及不履行备案手续的相关后果。(6)计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。(7)计算业务(5)是否需要调整企业所得税应纳税所得额并说明理由。(8)计算业务(6)应调整的企业所得税应纳税所得额。(9)计算业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额。(10)计算业务(8)应调整的企业所得税应纳税所得额。(11)计算甲企业当年可弥补的以前年度亏损额。(12)计算甲企业2019年应缴纳的企业所得税。-注册会计师题库
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某煤矿生产企业2019年12月份开采原煤6000吨,当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨,约定销售总价款为330000元(不含增值税),双方签订的销售合同规定,本月收取全部货款的三分之一,其余货款在下月一次性付清;销售已税原煤生产的洗选煤200000吨,取得不含增值税的销售额为100万元。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为( )元。-注册会计师题库
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(2017年)根据现行税务行政处罚规定,下列属于税务行政处罚的有( )。-注册会计师题库
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下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。-注册会计师题库
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税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有( )。-注册会计师题库
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某酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨,成本利润率10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。(白酒消费税税率20%+0.5元/500克)-注册会计师题库
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位于某市的一家生产企业,2016年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元,应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元,当年实现利润总额2600万元,拟申报的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240万元。2017年2月经聘请的会计师事务所进行审核,发现该企业2016年度自行核算存在以下问题:(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1000m2,原值650万元,已提取折旧420万元,车间余值为230万元。(2)2016年12月8日购置办公楼一栋,支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元并办妥权属证明,当月已经提取折旧费用20万元,但未缴纳契税。(3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元,已经取得该团体开具的合法票据。(4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费468万元。(5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11 300万元、业务招待费660万元。(6)财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元,借款金额为3200万元,当年同期同类银行贷款年利息率为6%。(7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。(8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业的股息收入150万元。(9)其他业务收入中含技术转让收入2300万元,与收入对应的成本和税费共计1400万元。(其他相关资料:该企业计算房产原值的扣除比例为20%,城镇土地使用税适用税额30元/m2,契税税率为4%。)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)分别计算该企业2016年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。(2)计算该企业12月购置办公楼应缴纳的契税。(3)计算该企业2016年度的利润总额、向贫困山区捐赠款应调整的应纳税所得额。(4)计算职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。(5)分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。(6)计算向非居民借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。(7)计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。(8)说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。(9)计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。(10)计算该企业2016年度应补缴的企业所得税。-注册会计师题库
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下列机构中,有权决定税收特别关税的货物、适用国别、税率、期限的征税办法的是( )。-注册会计师题库
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某化工厂为增值税一般纳税人,2019年8月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额800万元,当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款500万元,化工厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进材料,取得增值税专用发票,注明不含增值税价款100万元。当月该厂应纳增值税( )万元。-注册会计师题库
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(2009年)下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有( )。 -注册会计师题库
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(2016年)甲企业从境外进口一批高档化妆品,下列关于该业务征缴消费税的表述中正确的有( )。-注册会计师题库
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下列合同中,应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。-注册会计师题库
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下列符合所得税确认收入规则的有( )。-注册会计师题库
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某市小规模纳税人按季度纳税,2019年第4季度不含税咨询收入30万元,转让外购不动产含税收入200万元,该不动产购入时含税价格158万元,则该纳税人缴纳相关税收及附加正确的有( )。-注册会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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