某作家将自己的文字作品手稿复印件拍卖给甲商城并取得收入20万元，该商城应预扣预缴作家个人所得税（）万元。-注册会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

某作家将自己的文字作品手稿复印件拍卖给甲商城并取得收入20万元，该商城应预扣预缴作家个人所得税（）万元。

A
2.24
B
3.2
C
4.6
D
5.7

正确答案：B 学习难度：

题目解析：

个人拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税，应预扣预缴税额=20×（1-20%）×20%=3.2（万元）。

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某市房地产集团于2017年1月发生了以下业务：(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付了汇款手续费530元，并取得了增值税专用发票。向银行支付了贷款利息5300万元，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。(3)项目公司开发写字楼项目，《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日。向国外某公司支付了设计费，合同约定不含税金额为600万元。向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费，取得增值税专用发票中注明的价款为1000万元。(4)据相关部门预测，截至2018年12月31日，写字楼项目价税合计销售收入为11．1亿元，建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、供应商采用一般计税方法)，向政府支付土地价款为2．22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米，已售建筑面积为4．5万平方米。(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县)，住宅项目采用简易计税方法，当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2000台便携式风扇，其市场平均售价和实际采购价格均为5．85元／台，购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。(6)项目公司采购了一套会议系统设备，取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目，需要作为“当期无法划分的全部税额”，按规定进行进项税额转出。(其他相关资料：集团公司及项目公司均位于某市区，均为增值税一般纳税人，代扣代缴手续在当月完成)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算集团总部在业务(1)中的销项税额。(2)判断集团总部在业务(2)中的行为是否属于“统借统还”，应如何缴纳增值税?(3)计算集团总部在业务(2)中的进项税额，需列示计算过程并说明理由。(4)计算项目公司在业务(3)中应代扣代缴的增值税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的金额。(三种附加税费均由境外企业承担，暂不考虑其他相关税费影响)(5)计算项目公司在业务(3)中可以抵扣的进项税额。(6)完成业务(4)中截至2018年12月31日的写字楼项目的增值税税负测算。(7)计算项目公司在业务(5)中的当期可以抵扣的进项税额以及视同销售的销项税额。(8)计算项目公司在业务(5)中需要在项目所在地预缴的增值税额以及在机构所在地需要缴纳的增值税额。(9)指出业务(6)中对于会议系统设备的增值税处理方法是否正确，如错误，说明应如何处理。-注册会计师题库查看答案
A企业 3000平方米厂区的土地使用权账面原值为 30万元，该厂区内有一 1600平方米的生产车间房产账面原值为 1000万元（不含土地价值），该企业在 2019年 10月 15日按照去产能和调结构政策要求停产停业，该企业 2019年应纳房产税和城镇土地使用税合计为（）万元。（当地的房产原值减除比例为 30%，城镇土地使用税每平方米年税额 15元）-注册会计师题库查看答案
资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报（）备案。 -注册会计师题库查看答案
根据消费税法律制度的规定，纳税人利用废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税时应当符合的条件包括（　　）。-注册会计师题库查看答案
某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业（增值税一般纳税人）对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（　　）元。-注册会计师题库查看答案
下列财产、权利可以用于船舶吨税担保是（　）。-注册会计师题库查看答案
下列关于资源税计税依据中说法正确的有（）-注册会计师题库查看答案
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（　）元。 -注册会计师题库查看答案
企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是( )。-注册会计师题库查看答案
（2013年）某船运公司2019年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有4艘拖船，每艘发动机功率3000千瓦。2018年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元；净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该公司2019年度应缴纳的车船税为（　）元。-注册会计师题库查看答案
个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（　）。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
2010 年境外A公司出资3 500万元在我国境内成立M公司。A公司、M公司2018年部分业务如下:(1)截至2017年12月31日，M公司账面累计未分配利润300万元。2018年1月20日，M公司董事会做出利润分配决定，向A公司分配股利200万元。(2)1月20日A公司决议将M公司应分回股利用于购买我国境内非关联方C公司的股权，同日相关款项直接从M公司转入C公司股东账户。(3)3月5日，M公司支付1060万元委托境外机构进行新产品研发。(4)8月10日，M公司向A公司支付商标费530万元。(其他相关资料:C公司为非上市企业，C公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素。)要求:根据_上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)说明A公司分得利润享受暂不征收预提所得税政策的理由及其所需符合的条件特征。(2)回答A公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配股利的金额。(3)回答M公司委托境外研究开发费用企业所得税税前加计扣除限额的规定。(4)计算M公司业务(4)应代扣代缴的企业所得税额。(5)说明M公司解缴代扣企业所得税的期限。-注册会计师题库查看答案
根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。-注册会计师题库查看答案
2019年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价120万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。则2019年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（　　）元。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。-注册会计师题库查看答案
（2019年）出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（　）。-注册会计师题库查看答案
甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积21000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别2：1：3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有（）。 -注册会计师题库查看答案
全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件是（）。-注册会计师题库查看答案