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[单选题]
(2018年)个人取得的下列所得中,应确定为来源于中国境内所得的是( )。
A
在境外开办教育培训取得的所得
B
拥有的专利在境外使用而取得的所得
C
从境外上市公司取得的股息所得
D
将境内房产转让给外国人取得的所得
正确答案:
D
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题目解析:
下列所得不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得: (一)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得); (二)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得; (三)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得; (四)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得; (五)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。 选项A在境外提供劳务;选项B专利在境外使用;选项C从境外取得股息红利,选项ABC均错误。
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关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是( )。-注册会计师题库
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根据现行税法,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的有( )。-注册会计师题库
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下列关于税法构成要素的表述中,错误的是( )。-注册会计师题库
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我国现行税收制度中,没有采用的税率形式有( )。-注册会计师题库
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我国车辆购置税实行法定减免税,下列不属于车辆购置税免税范围的是( )。-注册会计师题库
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下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有( )。-注册会计师题库
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(2017年)下列消费品中,应在零售环节征收消费税的是( )。-注册会计师题库
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环保税纳税地点说法正确的是( )。-注册会计师题库
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下列纳税人中,税务机关有权核定其应纳税额的有( )。 -注册会计师题库
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(2012年)甲投资公司 2016年 10月将 2400万元投资于未公开上市的乙公司,取得乙公司 40%的股权。 2020年 5月,甲公司撤回其在乙公司的全部投资,共计从乙公司收回 4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为 600万元,累计盈余公积为 400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为( )万元。-注册会计师题库
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某煤矿企业为增值税一般纳税人,2019年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得不含税销售额12000万元,另外收取含税装卸费、仓储费5.65万元,港杂费3.2万元,均取得相应凭据;将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80%,资源税税率10%)-注册会计师题库
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某市房地产集团于2017年1月发生了以下业务:(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元;转让了持有的某基金产品,卖出价为63.6万元,买入价为53万元。(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司,向银行支付了汇款手续费530元,并取得了增值税专用发票。向银行支付了贷款利息5300万元,取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。(3)项目公司开发写字楼项目,《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日。向国外某公司支付了设计费,合同约定不含税金额为600万元。向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费,取得增值税专用发票中注明的价款为1000万元。(4)据相关部门预测,截至2018年12月31日,写字楼项目价税合计销售收入为11.1亿元,建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、供应商采用一般计税方法),向政府支付土地价款为2.22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米,已售建筑面积为4.5万平方米。(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县),住宅项目采用简易计税方法,当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2000台便携式风扇,其市场平均售价和实际采购价格均为5.85元/台,购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。(6)项目公司采购了一套会议系统设备,取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目,需要作为“当期无法划分的全部税额”,按规定进行进项税额转出。(其他相关资料:集团公司及项目公司均位于某市区,均为增值税一般纳税人,代扣代缴手续在当月完成)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算集团总部在业务(1)中的销项税额。(2)判断集团总部在业务(2)中的行为是否属于“统借统还”,应如何缴纳增值税?(3)计算集团总部在业务(2)中的进项税额,需列示计算过程并说明理由。(4)计算项目公司在业务(3)中应代扣代缴的增值税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的金额。(三种附加税费均由境外企业承担,暂不考虑其他相关税费影响)(5)计算项目公司在业务(3)中可以抵扣的进项税额。(6)完成业务(4)中截至2018年12月31日的写字楼项目的增值税税负测算。(7)计算项目公司在业务(5)中的当期可以抵扣的进项税额以及视同销售的销项税额。(8)计算项目公司在业务(5)中需要在项目所在地预缴的增值税额以及在机构所在地需要缴纳的增值税额。(9)指出业务(6)中对于会议系统设备的增值税处理方法是否正确,如错误,说明应如何处理。-注册会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月将自产的100件新产品赠送给乙公司,生产成本为50元/件,无同类产品销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。-注册会计师题库
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(2017年)甲公司取得土地使用权应支付的土地出让金为3000万元,政府减征了10%,契税税率3%,该公司应缴纳契税( )万元。-注册会计师题库
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下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。-注册会计师题库
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下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的是( )。-注册会计师题库
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甲公司为一家注册在香港的公司,甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司,在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司,自成立以来不从事任何实质业务,没有配备资产和人员,也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权构架示意如下,持股比例均为100%。乙公司于2017年发生了如下业务:(1)5月5日,通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。(2)7月15日,向甲公司支付商标使用费1000万元,咨询费800万元;7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司派遣相关人员来中国提供服务。(3)12月20日,甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。(其他相关资料:1美元=6.5人民币)要求:根据上述资料回答下列问题。(1)计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。(2)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。(3)计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。(4)指出乙公司上述对外支付的款项中,需要办理税务备案手续的项目有哪些?并说明理由。(5)判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税?并说明理由。-注册会计师题库
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某汽车制造厂生产的小汽车应于移送使用时缴纳消费税的有( )。-注册会计师题库
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下列各项中,属于“综合所得”项目按年计算征税的有( )。-注册会计师题库
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下列关于城镇土地使用税税率的说法中 , 正确的有 ( ) 。-注册会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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