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[单选题]
某水路运输公司(增值税一般纳税人)2020年2月提供水路运输服务,取得收入500万元(不含税,下同);当月另提供水路运输的程租业务,取得收入300万元;提供无运输工具承运业务,取得收入200万元;提供水路运输的光租业务,取得收入200万元。已知,该公司当月可抵扣进项税额为12万元,则该公司当月应缴纳增值税( )万元。
A
96
B
104
C
108
D
144
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务;水路运输的光租业务属于有形动产经营性租赁;该公司当月应缴纳增值税=(500+300+200)×9%+200×13%-12=104(万元)。
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某航空公司为增值税一般纳税人,2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入196.2万元、干租业务收入237.3万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有( )。-注册会计师题库
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自2018年至2020年12月31日,企业发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的( )加计扣除。 -注册会计师题库
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非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额,下列表述错误的有( )。 -注册会计师题库
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下列属于增值税现代服务征税范围的有( )-注册会计师题库
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下列各项中属于消费税纳税人的是( )。-注册会计师题库
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某商场2019年1月采用买一赠一的方式销售商品,规定购买一件价格为1500元(不含增值税,下同)的西服的客户可获赠一条价值200元的领带;当月该商场一共销售西服100件,取得收入150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为( )元。-注册会计师题库
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(2017年)下列税法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。-注册会计师题库
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下列凭证中,属于印花税征税范围的有( )。-注册会计师题库
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(2018年)下列行为中,应当缴纳契税的是( )。-注册会计师题库
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某化妆品厂受托加工一批高档化妆品,委托方提供原材料成本30000元,化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税,高档化妆品消费税税率15%) -注册会计师题库
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下列符合关税法定免税规定的是( )。 -注册会计师题库
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某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收人项目如下:(1)扣除“五险一金”后的每月工资9 800元,12月份取得年终奖72 000元。(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6 000元,全年共计72 000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42 000元。(3)2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30 000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价为15元。(4)10月26 日通过拍卖市场拍卖祖传字画一副,拍卖收入56 000元,不能提供字画原值凭据。(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20 000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50 000元。附:工资薪金所得个人所得税税率表(部分)级数全月含税应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)1不超过1500元的302超过 1500-4500元的部分101053超过4500~9000元的部分205554超过9000—35000元的部分251005要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。(2)计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。(3)计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。(4)计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。(5)王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。(6)计算王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时,在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额。-注册会计师题库
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居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有( )。-注册会计师题库
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某大型商场公开征集服务图标,约定首先从参赛作品中评选出 3件入围作品,各支付 10万元作为奖励,其著作权归设计者所有;再从中挑选出最佳作品,其著作权转归商场所有,商场支付给设计者转让费 30万元。李某应征参赛并成为最终胜出者,他应就其所取得的收入缴纳增值税为( )万元。-注册会计师题库
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(2015年)甲贸易公司为增值税一般纳税人, 2019年 9 月以不含税价格为 15 万元的苹果与乙公司不含税价格为 8 万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。-注册会计师题库
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某居民企业2019年度取得产品销售收入5000万元(不含增值税,下同),销售不需要的材料取得收入400万元,分回的投资收益700万元,出租房屋取得租金收入60万元,发生管理费用280万元,其中包括业务招待费50万元。假设无其他需要纳税调整因素,该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用( )万元。-注册会计师题库
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下列个人所得税减、免税正确的是( )。-注册会计师题库
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下列关于城镇土地使用税的表述中,正确的有( )。-注册会计师题库
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下列关于企业所得税收入的表述正确的有( )。 -注册会计师题库
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境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是( )。-注册会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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