某建筑公司系一般纳税人。2020年3月16日销售一辆运输用卡车，取得销售收入60000元。该卡车为2014年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（　）元。-注册会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

某建筑公司系一般纳税人。2020年3月16日销售一辆运输用卡车，取得销售收入60000元。该卡车为2014年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（　）元。

A
0
B
1153.85
C
1165.05
D
1200

正确答案：C 学习难度：

题目解析：

应纳增值税＝60000÷（1＋3%）×2%＝1165.05（元）

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甲企业位于某经济落后地区，2018年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2019年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2019年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2019年应该补缴的城镇土地使用税为（　）。-注册会计师题库查看答案
创业投资企业采取股权投资方式，直接投资于初创科技型企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是（）。-注册会计师题库查看答案
依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的有（）-注册会计师题库查看答案
某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（　）万元。 -注册会计师题库查看答案
2019年某居民企业收入总额为3000万元（其中免税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等准予扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2019年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。-注册会计师题库查看答案
某鲜奶生产企业甲为增值税一般纳税人，注册资本1000万元，适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入65000万元，自行核算的2019年度会计利润为5400万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项:(1)市政府为支持乳制品行业发展，每户定额拨付财政激励资金300万元。企业2月份收到相关资金,将其全额计入营业外收入并作为企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。(2)3月份取得A股股票分红20万元，5月份将该A股股票转让，取得转让收入300万元，该股票为2018年1月份以260万元购买。(3)7月份将一台设备按照账面净值无偿划转给100%直接控制的子公司，该设备原值800万元，已按税法规定计提折旧200万元，其市场公允价值500万元。该业务符合特殊性重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。(4)6月份购置一台生产设备支付的不含税价格为1600万元，会计核算按照使用期限10年、预计净残值率5%计提了累计折旧，由于技术进步原因，企业采用最低折旧年限法在企业所得税前扣除。(5)从位于境内的母公司借款2200万元，按照同期同类金融企业贷款利率支付利息132万元。母公司2019年为盈利年度，适用企业所得税税率25%。(6)成本费用中含实际发放的合理职工工资4000万元，发生的职工福利费600万元、职工教育经费400万元，拨缴的工会经费80万元已取得合规收据。(7)发生业务招待费400万元。(8)通过县级民政局进行公益性捐赠700万元，其中100万元用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。(9)企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表:年份 2013年 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年应纳税所得额(万元) -5000 -1500 -400 1000 1500 2000要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)判断业务(1)否需要缴纳增值税并说明理由。(2)计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。(3)"判断业务(2)取得的股息收入是否需要缴纳企业所得税并说明理由。(4)计算业务(3)子公司接受无偿划转设备的计税基础。(5)回答企业重组特殊性税务处理的备案要求及不履行备案手续的相关后果。(6)计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。(7)计算业务(5)是否需要调整企业所得税应纳税所得额并说明理由。(8)计算业务(6)应调整的企业所得税应纳税所得额。(9)计算业务(7)应调整的企业所得税应纳税所得额。(10)计算业务(8)应调整的企业所得税应纳税所得额。(11)计算甲企业当年可弥补的以前年度亏损额。(12)计算甲企业2019年应缴纳的企业所得税。-注册会计师题库查看答案
下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）。-注册会计师题库查看答案
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下列进口的货物或物品中，免征关税的有（）-注册会计师题库查看答案
（2017年）某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（　）。-注册会计师题库查看答案
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下列不应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。-注册会计师题库查看答案
位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列各项中，不征收资源税的是（）。-注册会计师题库查看答案
A企业 3000平方米厂区的土地使用权账面原值为 30万元，该厂区内有一 1600平方米的生产车间房产账面原值为 1000万元（不含土地价值），该企业在 2019年 10月 15日按照去产能和调结构政策要求停产停业，该企业 2019年应纳房产税和城镇土地使用税合计为（）万元。（当地的房产原值减除比例为 30%，城镇土地使用税每平方米年税额 15元）-注册会计师题库查看答案
以下选项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元，赵某稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为（　）元。 -注册会计师题库查看答案
下列关于资产折旧年限，表述正确的有（）。-注册会计师题库查看答案
周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（　　）。-注册会计师题库查看答案