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[单选题]
下列关于城镇土地使用税的纳税义务人,说法正确的是( )。
A
拥有土地使用权的单位和个人
B
土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,不用缴纳土地使用税
C
土地使用权共有的,选择其中一方是纳税人
D
纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位免征土地使用税
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
选项B,土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人;选项C,土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方分别纳税;选项D,纳税单位无偿使用免税单位的土地,由纳税单位照章纳税。
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某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2015年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元,营业税金及附加1800万元,管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元,营业外支出200万元,企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2016年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:(1)收入、成本中包含转让旧办公楼合同记载的收入1300万元、成本700万元(其中土地价款200万元),但未缴纳转让环节的相关税费,经评估机构评估该办公楼的重置成本为1000万元,成新度折扣率5成。(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额36万元,进项税额6.12万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元,进项税额5.1万元,直接记入了“资本公积”账户核算。(4)管理费用中含业务招待费用130万元。(5)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费106万元。(6)投资收益中含转让国债收益85万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,年利率5%,转让时持有天数为700天。(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。(其他相关资料,假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年,不考虑残值,转让旧办公楼按简易计税方法计征增值税,城市维护建设税税率7%,产权转移书据印花税税率0.5‰。)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算旧办公楼销售环节应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。(2)计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。(3)计算该企业2015年度的会计利润总额。(4)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(5)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(6)计算转让国债应调整的应纳税所得额。(7)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。(8)计算该企业2015年度的应纳税所得额。(9)计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税。-注册会计师题库
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(2012年)下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有( )。-注册会计师题库
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根据消费税法律制度的规定,纳税人利用废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税时应当符合的条件包括( )。-注册会计师题库
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(2014年)位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万,其中含进口环节增值税20万,缴纳消费税40万,其中含进口环节消费税20万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。-注册会计师题库
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下列车辆,应缴纳车船税的是( )。 -注册会计师题库
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位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。2018年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元:发生营业成本55000万元,税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。2019年2月甲企业进行2018年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核,发现如下事项:(1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品,取得增值税专用发票,注明价款1000万元、税款160万元,进项税额已抵扣,企业将1160万元计入资本公积,赠与双方无协议约定。(2) 6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品,不含税价格为3000万元,成本为2500万元,药品已经发出;截止2018年12月31日未收到代销清单,甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。(3)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。(4)9月份对甲企业50名高管授予限制性股票,约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票,授予日股票公允价值为10元/股。12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下公计处理:借:管理费用500000贷:资本公积500000(5)成本费用中含实际发放员工工资25000万元,另根据台同约定支付给劳务派遣公司800万元,由其发放派遣人员工资。(6)成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元,工会经费取得相关收据。(7)境内自行研发产生的研发费用为2400万元,委托关联企业进行研发,支付研发费用1600万元,已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。(8)发生广告费和业务宣传费22000万元,业务招待费600万元。(其他相关资料: 2018年各月月末“应交税费一应交增值税”科日均无借方余额,2018年企业药品销售适用增值税税率2018年4月30日之前为17%,5月1日以后适用16%。)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)回答业务(1)中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。(2)业务(2)中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。(3)计算业务(2)应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。(4)计算业务(3) 应调整的企业所得税应纳税所得额(5)计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。(6)回答支付给劳务派遗公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。(7)计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。(8)回答委托研发产生的研发费用能否加计扣除,并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。(9)计算广告和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。(10)计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。(11)计算调整后的会计利润(不考虑税收滞纳金)。(12)计算应缴纳的企业所得税额。-注册会计师题库
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甲汽车生产企业2020年3月将自产的小汽车以每辆145万元(不含增值税)的价格直接销售给消费者,当月共销售5辆。已知小汽车的生产环节消费税税率为25%,则当月甲汽车生产企业应纳消费税( )万元。-注册会计师题库
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企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从( )起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。-注册会计师题库
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甲公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750000元的钢材换取650000元的水泥,甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有( )。-注册会计师题库
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从税收法律关系的构成来看,( )是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。-注册会计师题库
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下列各项中,属于行政复议机关受理行政复议申请应符合的条件有( )。-注册会计师题库
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下列项目中,可以作为城建税计税依据的是( )。 -注册会计师题库
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下列财产可以抵押的有( )。 -注册会计师题库
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某企业成立于2019年5月,其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中,符合税法规定的是()。-注册会计师题库
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下列税务机关中,负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是( )。-注册会计师题库
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某油气田2019年12月生产原油6400吨,当月销售6100吨,自用5吨,另有2吨在采油过程中用于加热、修井。已知,该油气田原油不含税单位售价为7000元/吨,原油的资源税税率为6%,该油气田当月应缴纳资源税( )万元。-注册会计师题库
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某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是( )万元。 -注册会计师题库
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(2019年)企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。-注册会计师题库
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下列各项中属于环境保护税应税污染物的有( )。-注册会计师题库
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下列单位中,不属于消费税纳税人的是( )。 -注册会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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