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[单选题]
甲企业位于某经济落后地区,2018年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2019年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2019年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元~18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2019年应该补缴的城镇土地使用税为( )。
A
0元
B
315元
C
945元
D
1260元
正确答案:
B
学习难度:
题目解析:
补税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)
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位于市区的某家具生产企业为增值税一般纳税人,2018年10月发生如下业务:(1)从国外进口一台生产设备,该生产设备在国外的买价为50万元,货物运抵我国海关前发生运输费5万元,保险费2万元,专业技术人员赴境外培训费用10万元。将该设备从海关运往企业,发生不含税运费8万元,已取得增值税专用发票。(2)从某林场采购原木一批用来生产家具,开具的农产品收购凭证注明的价款为100万元,发生不含税运费6万元并取得了增值税专用发票。(3)外购板材一批,取得增值税专用发票,注明价款为20万元,当月装修职工食堂,领用其中的10%。(4)上个月购进的一批包装材料因管理不善被盗,账面成本12.6万元,其中包含运费成本2.6万元。(5)采取“以旧换新”方式直接向个人消费者销售某型号的自产家具,新产品的含税销售额为11.6万元,取得的旧产品作价6万元,共取得差价款5.6万元。(6)向某家具商城批发一批家具,取得不含税销售收入300万元,收取包装物押金5万元并单独记账,同时收取优质费5.8万元并开具了普通发票。(7)本月底采取委托收款方式销售自产家具两台,不含税价款为8万元,尚未办理托收手续。(8)8月份销售的一台家具,由于质量出现了问题,对方要求给予一定的价格折让,已按规定开具了红字专用发票,发票注明价款为2万元。(9)销售使用过的一台旧设备(购入时未抵扣过进项税额),取得含税收入6.18万元,并开具了普通发票。(其他相关资料:进口设备关税税率20%,以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。)要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算业务(1)允许抵扣的进项税额。(2)计算业务(2)允许抵扣的进项税额。(3)计算业务(3)允许抵扣的进项税额。(4)计算业务(4)应该转出的进项税额。(5)计算业务(5)以旧换新的销项税额。(6)计算业务(6)销项税额。(7)计算业务(7)销项税额。(8)计算业务(8)应冲减的销项税额。(9)计算业务(9)应缴纳的增值税。(10)计算该企业本月应缴纳的增值税。(11)计算该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。-注册会计师题库
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全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件是( )。-注册会计师题库
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2019年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积6万平方米,工程成本2000万元,2019年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。-注册会计师题库
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根据企业所得税的相关规定,下列表述正确的是( )。-注册会计师题库
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甲公司于2020年2月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750000元的钢材换取650000元的水泥,甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有( )。-注册会计师题库
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根据车辆购置税的有关规定,下列各项中,属于车辆购置税纳税义务人的是( )。-注册会计师题库
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(2019年)位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万,其中含进口环节增值税20万,缴纳消费税40万,其中含进口环节消费税20万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。-注册会计师题库
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下列业务中,应当征收增值税的是( )。-注册会计师题库
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(2011年)下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,正确的有()。-注册会计师题库
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某大型商场公开征集服务图标,约定首先从参赛作品中评选出 3件入围作品,各支付 10万元作为奖励,其著作权归设计者所有;再从中挑选出最佳作品,其著作权转归商场所有,商场支付给设计者转让费 30万元。李某应征参赛并成为最终胜出者,他应就其所取得的收入缴纳增值税为( )万元。-注册会计师题库
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下列各项中,应当征收印花税的项目有( )。-注册会计师题库
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外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务,为此在乙公司所在市区租赁一办公场所,具体业务情况如下:(1)1月5日,甲公司与乙公司签订服务合同,确定内部控制咨询服务具体内容,合同约定服务期限为8个月,服务收费为人民币600万元(含增值税)所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。(2)1月12日,甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作,服务全部发生在中国境内。(3)9月1日,乙公司对甲公司的工作成果进行验收,通过后确认项目完工。(4)9月3日,甲公司所派业务人员全部离开中国。(5)9月4日,乙公司向甲公司全额付款。(其他相关资料:主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税,并核定利润率为15%;甲公司适用增值税一般计税方法;甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)甲公司申请办理税务登记手续的期限。(2)甲公司申报办理注销税务登记的期限。(3)计算甲公司应缴纳的企业所得税。(4)计算甲公司应缴纳的增值税。(5)计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。-注册会计师题库
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下列关于消费税的纳税地点,说法不正确的是( )。-注册会计师题库
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(2016年)电网公司甲在2016年4月与发电厂乙订立了购销电合同1份,与保险公司丙签订了保险合同1份,直接与用户签订了供电合同若干份,另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列说明甲公司缴纳印花税的表述中,正确的有( )。-注册会计师题库
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2019 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元,与收入配比的成本 4100 万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元,营业外支出60 万元(其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元), 2018 年度结转的亏损额 30 万元。 2019 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。-注册会计师题库
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税务机关实施的下列具体行政行为中,属于行政复议受案范围的有( )。-注册会计师题库
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(2019年)下列进口的货物中,免征关税的有( )。-注册会计师题库
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对应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的,纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起( )日内依法向人民法院提起行政诉讼。-注册会计师题库
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(2007年)下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。-注册会计师题库
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某市小规模纳税人按季度纳税,2019年第4季度不含税咨询收入30万元,转让外购不动产含税收入200万元,该不动产购入时含税价格158万元,则该纳税人缴纳相关税收及附加正确的有( )。-注册会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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