甲公司适用的所得税税率为 25%， 2×19年实现利润总额 1 000万元，本年发生应纳税暂时性差异 100万元，转回可抵扣暂时性差异 80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司 2×19年应交所得税为（　　）万元。-注册会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

甲公司适用的所得税税率为 25%， 2×19年实现利润总额 1 000万元，本年发生应纳税暂时性差异 100万元，转回可抵扣暂时性差异 80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司 2×19年应交所得税为（　　）万元。

A
250
B
295
C
205
D
255

正确答案：C 学习难度：

题目解析：

甲公司 2×19年应交所得税 =（ 1 000-100-80） ×25%=205（万元）。

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（2018年）2×17年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）将持有的子公司（丙公司）80%股权出售给其全资子公司（乙公司），收取的价款5500万元。出售日，丙公司各项可辨认资产、负债的公允价值为7500万元，在甲公司合并财务报表中列示的净资产账面价值为6000万元；（2）以所持联营企业（丁公司）股权作为支付对价，购入戊公司60%股权并能控制戊公司的相关经济活动。购买日，所持丁公司股权的公允价值为15000万元，账面价值为14000万元，戊公司各项可辨认资产、负债的公允价值为22000万元，账面价值为20000万元。购入戊公司前，甲公司及其子公司与戊公司不存在关联方关系。不考虑税费及其他因素，下列各项关于甲公司在编制2×17年度合并财务报表时有关会计处理的表述中，正确的有（）。-注册会计师题库查看答案
假定不考虑增值税的影响，下列关于非货币性资产交换的表述中，不正确的是（　）。 -注册会计师题库查看答案
甲公司于2×16年2月1日向乙公司发行以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同，如果乙公司行权（行权价为51元），乙公司有权以每股51元的价格从甲公司购入普通股2000股。合同签订日为2×16年2月1日，行权日为2×17年1月31日。假定期权将以现金净额结算。下列说法中不正确的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
甲公司、乙公司、丙公司、丁公司共同设立A公司，并分别持有A公司55%、20%、15%和10%的表决权股份。协议约定，A公司相关活动的决策需要50%以上表决权通过方可作出。不考虑其他因素，下列各项表述中正确的是（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列关于存货清查的会计处理中，正确的有（）。-注册会计师题库查看答案
甲公司为一上市的集团公司，原持有乙公司30％股权，能够对乙公司施加重大影响。甲公司20×3年及20×4年发生的相关交易事项如下：(1)20×3年1月1日，甲公司从乙公司的控股股东一丙公司处受让乙公司50％股权，受让价格为13 000万元，款项已用银行存款支付，并办理了股东变更登记手续。购买日，乙公司可辨认净资产的账面价值为18 000万元，公允价值为20 000万元(含原未确认的无形资产公允价值2 000万元)，除原未确认入账的无形资产外，其他各项可辨认资产及负债的公允价值与账面价值相同。上述无形资产系一项商标权，自购买日开始尚可使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。甲公司受让乙公司50％后，共计持有乙公司80％股权，能够对乙公司实施控制。甲公司受让乙公司50％股权时，所持乙公司30％股权的账面价值为5400万元，其中投资成本4500万元，损益调整870万元，其他权益变动30万元；公允价值为6200万元。(2)20×3年1月1日，乙公司个别财务报表中所有者权益的账面价值为18 000万元，其中实收资本15 000万元，资本公积100万元，盈余公积为290万元，未分配利润2610万元。20×3年度，乙公司个别财务报表实现净利润500万元，因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）公允价值变动产生的其他综合收益60万元。(3)20×4年1月1日，甲公司向丁公司转让所持乙公司股权70％，转让价格为20000万元，款项已经收到，并办理了股东变更登记手续。出售日，甲公司所持乙公司余下10％股权的公允价值为2500万元。转让乙公司70％股权后，甲公司不能对乙公司实施控制、共同控制和重大影响。其他相关资料：甲公司与丙公司、丁公司于交易发生前无任何关联方关系。甲公司受让乙公司50％股权后，甲公司与乙公司无任何关联方交易。乙公司按照净利润的10％计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积，20×3年度及20×4年度，乙公司未向股东分配利润。不考虑相关税费及其他因素。要求：(1)根据资料(1)，计算甲公司20×3年度个别报表中受让乙公司50％股权后长期股权投资的初始投资成本，并编制与取得该股权相关的会计分录。(2)根据资料(1)，计算甲公司20×3年度合并财务报表中因购买乙公司发生的合并成本及应列报的商誉。(3)根据资料(1)，计算甲公司20×3年度合并财务报表中因购买乙公司50％股权应确认的投资收益。(4)根据资料(1)和(2)编制甲公司20×3年度合并资产负债表和合并利润表相关的调整及抵销分录。(5)根据上述资料，计算甲公司20×4年度个别财务报表中因处置70％股权应确认的投资收益，并编制相关会计分录。(6)根据上述资料，计算甲公司20×4年度合并财务报表中因处置70％股权应确认的投资收益。-注册会计师题库查看答案
下列属于总部资产显著特征的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
不考虑其他因素，下列关于资产、负债列报的表述，正确的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
甲公司2×20年取得一项固定资产,与取得该资产相关的支出包括：（1）支付购买价款300万元，增值税进项税额39万元，另支付购入过程中运输费8万元，相关增值税进项税额0.72万元；（2）为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行改造，改造过程中领用本公司原材料6万元，相关增值税0.78万元，发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素。　　甲公司该固定资产的入账价值是（　）。-注册会计师题库查看答案
以组合方式进行债务重组的，下列关于债权人和债务人会计处理的表述中，正确的有（　）。 -注册会计师题库查看答案
下列关于合并财务报表的论述中，说法正确的是（　）。 -注册会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，不应当计入甲公司资产成本的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
下列项目中，属于或有事项确认为预计负债条件的有（　　）。-注册会计师题库查看答案
2×18年2月20日，甲公司与承租方签订办公楼租赁合同，租赁期为自2×18年3月1日起2年，年租金为360万元。办公楼的成本为3 200万元，已计提折旧为2 100万元，公允价值为2 400万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。办公楼2×18年12月31日的公允价值为2 600万元，2×19年12月31日的公允价值为2 640万元。2×20年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2 800万元。甲公司2×20年度因出售办公楼而应确认的损益金额是（　）。-注册会计师题库查看答案
（2015年）下列各项交易事项的会计处理中，体现实质重于形式会计信息质量要求的有（　）。-注册会计师题库查看答案
甲公司在非同一控制下企业合并中取得10台生产设备，合并日以公允价值计量这些生产设备，甲公司可以进入X市场或Y市场出售这些生产设备，购买日相同生产设备每台交易价格分别为180万元和175万元。如果甲公司在X市场出售这些合并中取得的生产设备，需要支付相关交易费用100万元，将这些生产设备运到X市场需要支付运费60万元；如果甲公司在Y市场出售这些合并中取得的生产设备，需要支付相关交易费用的80万元，将这些生产设备运到Y市场需要支付运费20万元。　　假定上述生产设备不存在主要市场，不考虑增值税及其他因素，甲公司上述生产设备的公允价值总额是（　）。-注册会计师题库查看答案
终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别。其中，这里的条件包括（　）。 -注册会计师题库查看答案
经与乙公司协商，甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术，交换日，甲公司换出产品的账面价值为560万元，公允价值为700万元(等于计税价格)，甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，当日，双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为900万元，甲公司另以银行存款支付乙公司81万元，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。不考虑其他因素，甲公司换入专利技术的入账价值是（）万元。-注册会计师题库查看答案
对于企业盘盈的存货，应按照（　）作为入账价值。-注册会计师题库查看答案
20×7 年 12 月 15 日，233公司与甲公司签订具有法律约束力的股权转让协议，将其持有子公司——乙公司 70%股权转让给甲公司。233公司原持有乙公司 90%股权，转让完成后，233 公司将失去对乙公司的控制，但能够服乙公司实施重大影响。截至 20×7 年12 月 31 日止，上述股权转让的交易尚未完成。假定233 公司就出售的对乙公司投资满足持有待售类别的条件。不考虑其他因素，下列各项关于 233 公司 20×7 年 12 月 31 日合并资产负债表列报的表述中，正确的是（）。-注册会计师题库查看答案