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[多选题]
自营方式建造固定资产期间,报废、毁损的工程物资,扣除过失人或保险公司等赔款后的净损失,可能计入的科目有( )。
A
销售费用
B
制造费用
C
营业外支出
D
在建工程
正确答案:
C,D
学习难度:
题目解析:
自营方式建造固定资产期间发生的工程物资报废毁损的净损失,若属于自然灾害等原因造成的,计入营业外支出,若属于非自然灾害原因导致的,应计入在建工程。
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甲公司为遵守国家有关环保的法律规定,2011年1月31日,甲公司对A生产设备进行停工改造,安装环保装置。3月25日,新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用,共发生成本600万元。至1月31日,A生产设备的成本为18 000万元,已计提折旧9 000万元,未计提减值准备。A生产设备预计使用16年,已使用8年,安装环保装置后还将使用8年;环保装置预计使用5年。甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧,预计净残值均为零。甲公司2011年度A生产设备(包括环保装置)应计提的折旧是( )万元。 -中级会计师题库
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某企业对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2019年6月30日购入一幢建筑物,并于当日对外出租。该建筑物的实际取得成本为3100万元,款项用银行存款付讫,预计使用年限为20年,预计净残值为100万元,采用年限平均法计提折旧。2020年12月31日该企业将此项投资性房地产出售,售价为3300万元,不考虑其他因素,该企业处置投资性房地产时影响营业利润的金额为( )万元。-中级会计师题库
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下列关于会计主体的相关表述中,不正确的是( )。-中级会计师题库
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甲公司适用的企业所得税税率为 25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:资料一:2015 年 1 月 1 日,甲公司以银行存款 800 万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,预计使用年限为 5 年,预计净残值为零,采用年限平均法摊销,该专利技术的初始入账金额与计税基础一致,根据税法规定,2015 年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为 160 万元。资料二:2016 年 12 月 31 日,该专利技术出现减值迹象,经减值测试,该专利技术的可收回金额为 420 万元,预计尚可使用 3 年,预计净残值为零,仍采用年限平均法摊销。资料三:甲公司 2016 年度实现的利润总额为 1000 万元,根据税法规定,2016 年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为 160 万元,当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外,甲公司无其他纳税调整事项。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求:(1)编制甲公司2015年取得专利技术的相关会计分录。(2)计算2015年专利技术的摊销额并编制相关会计分录。(3)计算甲公司2016年12月31日对专利技术应计提减值准备的金额并编制相关会计分录。(4)计算2016年甲公司应交企业所得税、递延所得税资产和所得税费用的金额,并编制相关会计分录。(5)计算甲公司2017年度该专利技术应摊销的金额,并编制相关会计分录。-中级会计师题库
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2014 年 3 月 1 日,甲公司自非关联方处以 4000 万元取得了乙公司 80%有表决权的股份,并能控制乙公司。当日,乙公司可辨认净资产公允价值为 4500 万元。2016 年 1 月 20 日,甲公司在不丧失控制权的情况下,将其持有的乙公司 80%股权中的 20%对外出售,取得价款1580 万元。出售当日,乙公司以 2014 年 3 月 1 日的净资产公允价值为基础持续计算的净资产为 9000 万元,不考虑增值税等相关税费及其他因素。下列关于甲公司 2016 年的会计处理表述中,正确的有( )。-中级会计师题库
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下列关于前期差错更正所得税的会计处理,说法正确的有( )。-中级会计师题库
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合同资产和合同负债一般应当在资产负债表中单独列示,分别列示为“合同资产”和“合同负债”。()-中级会计师题库
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下列会计科目中,不属于负债类的是( )。-中级会计师题库
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采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,应根据其预计使用寿命计提折旧或进行摊销。()-中级会计师题库
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下列项目中,不属于投资性房地产的是( )。-中级会计师题库
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下列各项现金收支中,应作为企业筹资活动现金流量进行列报的有()。-中级会计师题库
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下列关于记账本位币变更的说法中正确的是( )。-中级会计师题库
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甲公司于2021年1月10 日购入某上市公司股票200万股。分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,每股购买价格为15元,另外支付手续费40万元。4月20日,该上市公司按每股2元宣告发放现金股利。12月31日该股票的市价为每股19元。不考虑其他因素,2021年该交易性金融资产对甲公司营业利润的影响额为( )万元。-中级会计师题库
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2020年度甲公司生产并销售A产品,销售收入为6 000万元。根据公司的产品质量保证条款,该产品售出后一年内,如发生正常质量问题,公司将负责免费维修。根据以前年度的维修记录,如果发生较小的质量问题,发生的维修费用为销售收入的1%;如果发生较大的质量问题,发生的维修费用为销售收入的2%。根据公司技术部门的预测,本年度销售的产品中,80%不会发生质量问题;15%可能发生较小质量问题;5%可能发生较大质量问题。据此,2020年度末,甲公司应在资产负债表中确认的预计负债金额为( )万元。-中级会计师题库
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民间非营利组织的会费收入期末无余额。( ) -中级会计师题库
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甲、乙公司均为增值税一般纳税人。2021年3月31日,甲公司以其生产的产品与乙公司的一项生产用设备和一项商标权进行交换。该资产交换具有商业实质,相关资料如下: 资料一:甲公司换出产品的成本为680万元,公允价值为800万元(等于按照收入准则确定的交易价格),开具的增值税专用发票中注明的价款为800万元,增值税税额为104万元,甲公司没有对该产品计提存货跌价准备, 资料二:乙公司换出的设备原价为1 000万元,已计提折旧700万元,未计提减值准备;公允价值为500万元,开具的增值税专用发票中注明的价款为500万元,增值税税额为65万元。乙公司换出商标权的原价为280万元,已计提摊销80万元;公允价值为300万元。开具的增值税专用发票中注明的价款为300万元,增值税税额为18万元。乙公司向甲公司支付银行存款21万元。 资料三:甲公司将换入的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产,乙公司将换入的产品确认为库存商品。甲、乙公司不具有关联方关系,本题不考虑除增值税以外的相关税费等其他因素。 要求: (1)编制甲公司非货币性资产交换的相关会计分录。 (2)编制乙公司非货币性资产交换的相关会计分录。-中级会计师题库
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(2016年)企业对固定资产进行后续计量时,账面价值与计税基础不一致的原因有( )。-中级会计师题库
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甲企业的记账本位币为人民币,2×18年分次收到某投资者以美元投入的资本2000万美元,投资活动约定的汇率为1美元=6.94人民币元。其中2×18年12月10日收到第一笔投资1000万美元,当日的即期汇率为1美元=6.93人民币元;2×18年12月20日收到第二笔投资1000元美元,当日的即期汇率为1美元=6.96人民币元。2×18年12月31日的即期汇率为1美元=6.95人民币元。2×18年12月31日,甲企业资产负债表中该投资者的所有者权益金额为人民币( )万元。-中级会计师题库
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企业合并利润表在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目和“归属于少数股东的综合收益总额”项目。( )-中级会计师题库
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下列交易或事项中,可能会产生应纳税暂时性差异的有( )。 -中级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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