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[多选题]
下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A
商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B
与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C
应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量
D
递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
正确答案：
B,D
学习难度：
题目解析：
选项A，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债；选项C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现。
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M公司2×18年初以银行存款680万元作为对价取得N公司30%的股权。当年N公司亏损800万元；2×19年N公司亏损2 000万元；2×20年N公司实现净利润600万元。不考虑顺逆流交易等因素，则2×20年M公司计入投资收益的金额为（ ）万元。-中级会计师题库
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下列有关合并会计报表的表述中，正确的是（ ）。-中级会计师题库
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（2018年）2017年1月1日，甲公司溢价购入乙公司当日发行的到期一次还本付息的3年期债券，作为债权投资核算，并于每年年末计提利息。2017年年末，甲公司按照票面利率确认当年的应计利息590万元，利息调整的摊销金额10万元，不考虑相关税费及其他因素，2017年度甲公司对该债券投资应确认的投资收益为（ ）万元。-中级会计师题库
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企业在资产减值测试时,下列各项关于预计资产未来现金流量的表达中,正确的有（）。-中级会计师题库
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下列各项中，属于会计估计变更的是（ ）。 -中级会计师题库
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企业确定存货的可变现净值时，应考虑的因素有（ ）。-中级会计师题库
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以下属于民间非营利组织特征的有（ ）。-中级会计师题库
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不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有( )。-中级会计师题库
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甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态，当期会计摊销额为22万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同，则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为（ ）万元。-中级会计师题库
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下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有()。-中级会计师题库
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企业对外币财务报表进行折算时，下列各项中，应当采用交易发生日即期汇率折算的是( )。-中级会计师题库
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X公司为国内工业企业，主要从事汽车零部件的销售。该公司15%的销售收入源自出口，出口货物采用欧元计价和结算；从美国进口所需原材料的20%，进口原材料以美元计价和结算。不考虑其他因素，则X公司应选择的记账本位币是（ ）。 -中级会计师题库
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某股份有限公司于 2× 18年 1月 1日发行 3年期，于次年起每年 1月 1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为 200万元，票面年利率为 5%，实际年利率为 6%，发行价格为 196.65万元，另支付发行费用 2万元。按实际利率法确认利息费用。该债券 2× 19年度确认的利息费用为（ ）万元。-中级会计师题库
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（2008年）下列有关投资性房地产后续计量会计处理的表述中，正确的有（ ）。-中级会计师题库
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关于因外币借款而发生的汇兑差额，下列说法正确的有(  )。-中级会计师题库
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下列各项中，影响长期股权投资账面价值增减变动的是（ ）。-中级会计师题库
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同一控制下企业合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用，应于发生时计入（ ）。-中级会计师题库
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在财政授权支付方式下，事业单位收到“授权支付到账通知书”时，财务会计中应借记的科目是（ ）。 -中级会计师题库
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在权益法下，当被投资企业发生亏损时，投资企业一般不做账务处理；当被投资企业盈利时，投资企业应按持股比例计算应享有的份额并确认为投资收益。（ ）-中级会计师题库
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2017年12月31日,甲公司有一项未决诉讼,预计在2017年度财务报告批准报出日后判断,胜诉的可能性为60%。如甲公司胜诉,将获得40万元至60万元的赔款,且这个区间内每个金额发生的可能性相同不考虑其他因素,该未决诉讼对甲公司2017年12月31日资产负债表中资产的影响金额为()万元。-中级会计师题库
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根据下列材料，回答问题。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元，实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员180万元，车间管理人员50万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员30万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元，其中含增值税130元，款项以银行存款支付。（提示：增值税未认证，税金可直接计入成本） (5)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的不含税标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日，收到B公司全部款项，并存入银行。 (3)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为117万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。 (4)21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定．以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认价值为540万元，公允价值是560万元，税务部门认定增值税为72．8万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2％向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要．经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10％提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据，按照权责发生制基础进行调整计算，以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时，投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项，收到货物时，差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表，可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中，属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，关于生产性生物资产的表述中，正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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