下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（　）。-中级会计师题库-在线考试题库网

[多选题]

下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（　）。

A
账面价值大于其计税基础的资产
B
账面价值小于其计税基础的负债
C
超过税法扣除标准的业务宣传费
D
按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

正确答案：A,B 学习难度：

题目解析：

选项C，产生可抵扣暂时性差异；选项D，在会计处理上，视同可抵扣暂时性差异。

查看正确答案与解析

上一题下一题

中级会计师相关问题直击灵魂考点，一一破解查看更多

2015年12月31日，甲公司对一项未决诉讼确认了预计负债50万元，2016年3月15日，人民法院判决甲公司败诉，需要支付赔偿款60万元，2016年4月15日，甲公司董事会批准年报报出，甲公司应将上述10万元的差额调整计入2015年报表的（　）项目。-中级会计师题库查看答案
已经达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照暂估价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值和原已计提的折旧额。（　　）-中级会计师题库查看答案
甲公司持有一批乙产品，共200件，现在需要评估其公允价值。乙产品共有三个市场，市场交易数据如下表所示。不考虑其他因素，则乙产品的公允价值为(&emsp;&emsp;)万元。-中级会计师题库查看答案
下列各项中,企业应作为短期薪酬进行会计处理的有()。-中级会计师题库查看答案
资产的公允价值减去处置费用后的净额，不能根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定，而应该根据熟悉情况的交易双方自愿进行公平交易愿意提供的交易价格减去处置费用后的金额确定。（　） -中级会计师题库查看答案
下列各项中，应确认递延所得税负债的有（　）。 -中级会计师题库查看答案
从会计信息成本效益看，对会计事项应分轻重主次和繁简详略进行会计核算，而不应采用完全相同的会计程序和处理方法，这句话体现的会计信息质量要求是（　）。 -中级会计师题库查看答案
下列各项中，企业应作为短期薪酬进行会计处理的有（　）-中级会计师题库查看答案
对比较财务报表可比期间以前的会计政策变更的累积影响，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益，财务报表其他相关项目的金额也应一并调整。（　　）-中级会计师题库查看答案
2×14年12月31日，甲公司自行研发尚未完成但符合资本化条件的开发项目的账面价值为3 500万元，预计至开发完成尚需投入300万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场出现了与其开发相类似的项目，甲公司于年末对该项目进行减值测试，经测试表明：扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量的现值为2 800万元，未扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量的现值为2 950万元。 2×14年12月31日，该开发项目的市场出售价格减去相关费用后的净额为2 500万元。不考虑其他因素。则甲公司2×14年年末对该开发项目应确认的减值损失金额是（）万元。-中级会计师题库查看答案
2019年11月5日，因甲公司生产的新型号手机发生质量事故，致使一名消费者死亡。12月3日消费者家属上诉至法院，要求赔偿800万元，至年末本诉讼尚未判决。甲公司研究认为，质量事故已被权威部门认定，该诉讼胜诉的可能性几乎为零，且公司法律顾问确定发生赔偿800万元的金额为最佳估计数，据此甲公司确认了该项未决诉讼的预计负债。上述会计处理体现了会计信息质量要求中的（　　）。-中级会计师题库查看答案
（2017年）甲公司系增值税一般纳税人。2017年6月1日，甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为76.5万元，甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素，甲公司购买Y商品的成本为（　）万元。-中级会计师题库查看答案
下列各项目中，不属于工业生产企业其他业务收入范畴的是（　）。 -中级会计师题库查看答案
下列属于会计政策变更的是（　　）。-中级会计师题库查看答案
制造企业发生的下列现金收支中，属于投资活动现金流量的有( )。-中级会计师题库查看答案
企业将土地使用权用于自行开发建造自用厂房的，该土地使用权与厂房应分别进行摊销和提取折旧。（　）-中级会计师题库查看答案
2×18年12月29日甲企业一栋办公楼达到了预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续。期末甲企业按照1010万元的暂估价计入“固定资产”科目。甲企业采用年数总和法对其计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为6万元。2×19年3月28日甲企业拥有了比较完整的资产成本资料，实际资产成本为1100万元，则该企业应该调整的固定资产累计折旧的金额为（　　）万元。-中级会计师题库查看答案
2x20年度，甲公司发生的与销售相关的交易或事项如下。资料一:2x20年10月1日，甲公司推出一项7天节日促销活动。截至2x20年10月7日现销410万元的商品并发放了面值为100万元的消费券，消费券于次月1日开始可以使用，有效期为三个月，根据历史经验，甲公司估计消费券的使用率为90%资料二:2x20年11月1日，甲公司与乙公司签订一项设备安装合同。安装期为4个月，合同总价款为200万元，当日甲公司预收合同款120万元，至2x20年12月31日，甲公司实际发生安装费用96万元，估计还将发生安装费用64万元。甲公司向乙公司提供的设备安装服务属于在某一时段内履行的履约义务资料三：2x20年12月31日，甲公司向丙公司销售200件商品，单位销售价格为1万元，单位成本为0.8万元，商品控制权已转移，款项已收存银行，根据合同约定，丙公司在2*21年1月31日之前有权退货，根据历史经验，甲公司估计该批商品的退货率为5%。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。问题1：计算甲公司2X20年10月的促销活动中销售410万元商品时应确认收入的金额，并编制确认收入的会计分录。问题2：计算甲公司2*20年提供设备安装服务应确认收入的金额，并编制确认收入的会计分录问题3：编制甲公司2*20年12月31日销售商品时确认销售收入并结转销售成本的会计分录-中级会计师题库查看答案
甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2017年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（　）万元。-中级会计师题库查看答案
18-19年,甲公司发生的股权交易明细如下：资料一, 18年4月1日，甲公司银行存款800万元自非关联方购入乙公司5%股权，公司将其指定以公允价值计量日变动计入其他综合收益的金融资产，相关交易当日完成,18年6月30日甲公司所持乙公司股份的公允价值为900万元资料二，6月30日甲公司银行存款4500万,自非关联方购入乙公司25%股权，累计持股30%相关交易当日完成，甲公司对乙公司的财务和经营政策有绝对重大影响，对该股权采用权益法计量,当日，乙公司可辨认资产的账面净值为17000万元，资产负债账面价值与账面净值一致。资料三，18年9月15日,乙公司以800万元的价格向甲公司销售成本为700万元的设备，当日购入直接安装使用,预计使用10年，净残值为0，采用年限平均法折旧。资料四，18年7月1日-12月31日,乙公司净利润为800万元。其所持以公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值增加40万元。资料五, 19年乙公司净利润2000万元。其他权益工具投资,长期股权投资应写明细科目。问题一：甲18年4月1日购入乙5%股权的分录。问题二：甲公司18年6月30日所持乙公司 5%股权按公允价值进行计量的分录。问题三：甲公司18年6月30日所持乙公司30%股权时，长投的初始计量成本，加分录。问题四：18年甲对乙股权投资在确认投部资收益和其他综合收益的计算，加分录。问题五：甲2019年对乙公司股权投资应确认投资收益的计算加分录。-中级会计师题库查看答案