甲公司系增值税一般纳税人，2020年10月15日购买一台管理部门使用的设备并立即投入使用。取得增值税专用发票价款500万元，增值税税额为65万元，当日甲公司预付了该设备一年的维修费，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税额1.3万元，不考虑其他因素，该项设备的入账价值为（　）万元。-中级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

甲公司系增值税一般纳税人，2020年10月15日购买一台管理部门使用的设备并立即投入使用。取得增值税专用发票价款500万元，增值税税额为65万元，当日甲公司预付了该设备一年的维修费，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税额1.3万元，不考虑其他因素，该项设备的入账价值为（　）万元。

A
585
B
596
C
500
D
510

正确答案：C 学习难度：

题目解析：

当日甲公司预付的该设备未来一年的维修费10万应确认为预付账款，实际发生维修支出时再确认管理费用。该项设备的入账价值为500万元。

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2×18年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2×19年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2×18年度财务报告批准报出日为2×19年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则该事项导致甲公司2×18年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（　）万元。 -中级会计师题库查看答案
2017 年 5 月 10 日，甲公司将其持有的一项以权益法核算的长期股权投资全部出售，取得价款 1200 万元，当日办妥相关手续。出售时，该项长期股权投资的账面价值为 1100 万元，其中投资成本为 700 万元，损益调整为 300 万元，可重分类进损益的其他综合收益为 100万元，不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益为（）万元。-中级会计师题库查看答案
已达到预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值暂估入账，并计提折旧。（　） -中级会计师题库查看答案
（2017年）下列各项中，民间非营利组织应确认捐赠收入的有（　）。-中级会计师题库查看答案
（2019年）对存在标的资产的亏损合同，企业应首先对标的资产进行减值测试，并按规定确认减值损失。-中级会计师题库查看答案
民间非营利组织的会费收入期末无余额。（　） -中级会计师题库查看答案
A公司于2×19年1月1日正式动工兴建一幢办公楼，工期预计为1年零6个月，工程采用出包方式。为建造该项工程A公司于2×19年1月1日专门从银行借入2 000万元款项，借款期限为3年，年利率为8％。2×19年1月1日，预付工程款500万元，2×19年7月1日支付工程进度款600万元，均以上述借入款项支付。闲置借款资金均用于短期投资，月收益率为0.6％。至2×19年末，该项工程尚未完工。不考虑其他因素，则该项建造工程在2×19年度的借款利息资本化金额为（　）万元。 -中级会计师题库查看答案
甲、乙公司均系增值税一般纳税人，2018 年 3 月 31 日，甲公司以其生产的产品与乙公司的一项生产设备和一项商标权进行交换，该资产交换具有商业实质。相关资料如下，资料一，甲公司换出产品的成本为 680 万元，公允价值为 800，开具的增值税专用发票中注明的价款为 800 万元，增值税额为 136 万，甲公司未对该产品计提存货跌价准备。资料二，乙公司换出设备的原价为 1000 万元，已计提折旧 700 万元，未计提减值准备，公允价值为 500 万元，开具的增值税专用发票中注明的价款为 500 万元，增值税税额为 85 万元；乙公司换出商标权的原价为 280 万元，已摊销 80 万元，公允价值为 300 万元，开具的增值税专用发票中注明的价款为 300 万元，增值税税额为 18 万元；乙公司另以银行存款向甲公司支付 33 万元。资料三，甲公司将换入的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产，乙公司将换入的产品确认为库存商品。甲、乙双方不存在关联方关系，本题不考虑除增值税以外的相关税费及其他因素。要求：（1）编制甲公司进行非货币性资产交换的相关会计分录。（2）编制乙公司进行非货币性资产交换的相关会计分录。-中级会计师题库查看答案
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甲公司所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不变，未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，2×18 年 1 月 1日，甲公司递延所得税资产、负债的年初余额均为 0。（1）2×18 年 10 月 10 日，甲公司以银行存款600 万元购入乙公司股票 200 万股，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。（2）2×18 年 12 月 31 日，甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为 660 万元。（3）甲公司 2×18 年度的利润总额为 1 500 万元，税法规定，金融资产的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额，除该事项外，甲公司不存在其他纳税调整。（4）2×19 年 3 月 20 日，乙公司宣告每股分派现金股利 0.3 元，2×19 年 3 月27 日，甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行。2×19 年 3 月 31 日，甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为 660 万元。（5）2×19 年 4 月 25 日，甲公司将持有的乙公司股票全部转让，转让所得 648万元存入银行，不考虑企业所得税以外的税费及其他因素要求：“交易性金融资产”科目应写出必要的明细科目（1）编制甲公司 2×18 年 10 月 10 日购入乙公司股票的会计分录（2）编制甲公司 2×18 年 12 月 31 日对乙公司股票投资期末计量的会计分录（3）分别计算甲公司 2×18 年度的应纳税所得额，当期应交所得税，递延所得税负债和所得税费用的金额，并编制会计分录（4）编制甲公司 2×19 年 3 月 20 日在乙公司宣告分派现金股利是的会计分录（5）编制甲公司 2×19 年 3 月 27 日收到现金股利的会计分录（6）编制甲公司 2×19 年 4 月 25 日转让乙公司股票的会计分录-中级会计师题库查看答案
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