2019年 12月 20日，甲公司以每股 4元的价格从股票市场购入 100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产， 2019年 12月 31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股 6元，不考虑其他因素， 2019年 12月 31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为（　　）万元。-中级会计师题库-在线考试题库网

[单选题]

2019年 12月 20日，甲公司以每股 4元的价格从股票市场购入 100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产， 2019年 12月 31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股 6元，不考虑其他因素， 2019年 12月 31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为（　　）万元。

A
0
B
600
C
400
D
200

正确答案：D 学习难度：

题目解析：

2019年末，交易性金融资产账面价值 600万元，计税基础 400万元，所以产生应纳税暂时性差异 200万元。

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2×20年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券24万张，以银行存款支付价款2100万元，另支付相关交易费用24万元。该债券系乙公司于2×20年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为2年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产，不考虑其他因素，甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益是（　　）万元。-中级会计师题库查看答案
2×11年11月20日，甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为123.5万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。2×11年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。甲公司2×14年度对A设备计提的折旧是（　）万元。-中级会计师题库查看答案
某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（　） -中级会计师题库查看答案
在资产负债表中，商誉应作为无形资产列示。（　　）-中级会计师题库查看答案
使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到预定可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，均至少应当于每年末进行减值测试。（　）-中级会计师题库查看答案
企业委托加工一批非金银首饰的应税消费品，收回后直接用于销售。不考虑其他因素。下列各项中，应当计入收回加工物资成本的有（　）。-中级会计师题库查看答案
（2019年）甲公司为执行政府绿色出行，给予乘公交乘客0.5元/乘次的票价优惠，公司少收入的票款由政府补贴。2×18年12月，甲公交公司实际收到乘客支付票款800万元。同时收到政府按乘次给予当月车票补贴200万元。不考虑其他因素，甲公司12月应确认的营业收入为（　）万元。-中级会计师题库查看答案
甲公司为增值税一般纳税人。2019年1月6日，甲公司购进一台需要安装的A设备，增值税专用发票上注明的设备价款为1 200万元，增值税进项税额为156万元，款项已通过银行存款支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元（不含增值税额），支付安装人员工资14万元。　　2019年6月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为4%，甲公司采用年数总和法计提折旧。甲公司2020年度对A设备计提的折旧是（　）万元。-中级会计师题库查看答案
甲公司2020年12月实施了一项重组计划，预计发生下列支出：员工辞退补偿款100万元；厂房租赁撤销违约金30万元；处置固定资产发生的减值损失50万元；剩余固定资产转移至新公司发生的运输费5万元；对留用员工进行的培训费2万元；公司新形象推广费100万元。2020年末，甲公司应确认的预计负债金额为(　　)万元。-中级会计师题库查看答案
有关所得税的列报，表述不正确的有（　）。 -中级会计师题库查看答案
甲企业的记账本位币为人民币，2021年分次收到某投资者以美元投入的资本2000万美元，投资活动约定的汇率为1美元=6．94人民币元。其中2021年12月10日收到第一笔投资1000万美元，当日的即期汇率为1美元=6．93人民币元；2021年12月20日收到第二笔投资1000万美元，当日的即期汇率为1美元=6．96人民币元。2021年12月31日的即期汇率为1美元=6．95人民币元。2021年12月31日，甲企业资产负债表中该投资者的所有者权益金额为（&emsp;&emsp;）人民币万元。-中级会计师题库查看答案
（2016年）下列关于企业无形资产摊销的会计处理中，正确的有（）。-中级会计师题库查看答案
甲公司 2×19年发生以下外币交易或事项：（ 1）取得外币借款 1 000万美元用于补充外币流动资金，当日即期汇率为 1美元 =6.34元人民币；（ 2）自国外进口设备支付预付款 600万美元，当日即期汇率为 1美元 =6.38元人民币；（ 3）出口销售确认美元应收账款 1 800万美元，当日即期汇率为 1美元 =6.43元人民币；（ 4）收到私募股权基金对甲公司投资 2 000万美元，当日即期汇率为 1美元 =6.48元人民币。假定甲公司有关外币项目均不存在期初余额， 2×19年 12月 31日的即期汇率为 1美元 =6.49元人民币。不考虑其他因素，下列关于甲公司 2×19年 12月 31日因上述项目产生的汇兑损益会计处理的表述中，正确的有（　　）。-中级会计师题库查看答案
甲公司2014年4月1日定向发行10 000万股普通股股票给乙公司的原股东（A公司），以此为对价取得乙公司90%的有表决权股份，所发行股票面值为1元，公允价值为6元，当日办理完毕相关手续。当日乙公司所有者权益相对于集团最终控制方而言的账面价值为10 000万元，公允价值为15 000万元。自此之前甲公司和乙公司均为A公司的子公司，甲公司对该投资采用成本法核算。　　乙公司2014年6月3日宣告分派2013年现金股利1 500万元，当年乙公司实现净利润6 000万元（假设每月均衡）。2015年5月6日，乙公司宣告分派2014年现金股利7 500万元；2015年乙公司实现利润9 000万元（假设每月均衡）。则根据上述资料，甲公司不正确的会计处理是（　）。-中级会计师题库查看答案
下列经济业务中，属于其他综合收益的有(&emsp;&emsp;)。-中级会计师题库查看答案
（2016年）企业对境外经营财务报表折算时，下列各项中，应当采用资产负债表日即期汇率折算的有（　）。-中级会计师题库查看答案
债权人受让金融资产，金融资产初始确认时应当以其公允价值计量。金融资产确认金额与债权终止确认日账面价值之间的差额，记入“营业外支出”科目。(　　)-中级会计师题库查看答案
长江公司系甲公司母公司，2019年6月30日，长江公司将其2017年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，增值税税额为130万元，出售时该设备账面价值为850万元（购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值），相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产，其折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2019年度合并财务报表中相关会计处理正确的有（　　）。-中级会计师题库查看答案
下列有关企业固定资产确认的说法中，正确的有（　）。-中级会计师题库查看答案
固定资产达到预定可使用状态后发生的工程物资盘亏净损失应计入固定资产成本。（　　）-中级会计师题库查看答案