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[多选题]
根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。
A
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D
非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税
正确答案：
A,B,C
学习难度：
题目解析：
选项D，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
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2020年5月，张三、李四、王五三人共同出资设立甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)。甲公司章程约定，甲公司注册资本为1000万元，其中：张三以现金出资100万元，李四以其自有的土地使用权评估作价400万元出资，王五以其名下的3项专利评估作价500万元出资，该等出资均应在2020年12月31日前实缴。此外，甲公司章程对于出资事宜没有特别约定。 2020年12月31日当天，张三仅实缴50万元出资；李四于当日将其用于出资的土地使用权实际交由甲公司使用，但尚未办理过户登记；王五已将其用于出资的3项专利全部登记至甲公司名下。 2021年3月1日，李四、王五起诉张三，要求张三向甲公司补足剩余出资，并就未按时实缴出资的情况向二人承担违约责任。 2021年5月1日，王五起诉李四，要求李四将其用于出资的土地使用权过户登记至甲公司名下。经法院责令，李四在2021年5月15日完成相关的土地使用权过户登记。 2021年6月1日，张三、李四发现王五用于出资的3项专利因为行业技术更新而贬值，目前市场价值不超过100万元，遂要求王五就出资贬值部分进行补足。 要求： 根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。 (1)2021年3月1日，李四、王五是否有权要求张三向二人承担违约责任?简要说明理由。 (2)李四何时享有甲公司的股东权利?简要说明理由。 (3)王五是否应补足出资?简要说明理由。-中级会计师题库
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（2015年）2014年 3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自 2014年 7月 1日至 12月 1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。 5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同。根据合同法律制度的规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是（ ）。-中级会计师题库
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根据企业国有资产法律制度的规定，代表国家行使企业国有资产所有权的是(  )。-中级会计师题库
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（2019年）涉及商业秘密的诉讼案件，一律不公开审理。（）-中级会计师题库
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甲、乙订立一份价款为10万元的图书买卖合同，约定甲先支付书款，乙2个月后交付图书。甲由于资金周转困难只交付5万元，答应余款尽快支付，但乙不同意。2个月后甲要求乙交付图书，遭乙拒绝。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的是（ ）。-中级会计师题库
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根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有（ ）。-中级会计师题库
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甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同，甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，甲公司经清点后将该批货物入库。次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。乙公司收到后，即在合同上签字盖章。根据合同法律制度的规定，该买卖合同的成立时间是（ ）。-中级会计师题库
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（2016年）新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。（ ）-中级会计师题库
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甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为（ ）万元。-中级会计师题库
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甲公司向乙宾馆发出一封电报称：现有一批电器，其中电视机80台，每台售价3400元；电冰箱100台，每台售价2800元，总销售优惠价52万元，3天内承诺有效。 乙宾馆接到该电报后，遂向甲公司回复称：只欲购买甲公司50台电视机，每台电视机付款3200元；60台电冰箱，每台电冰箱付款2500元，共计支付总货款31万元，货到付款。 甲公司接到乙宾馆的电报后，决定接受乙宾馆的要求。甲、乙签订了买卖合同，约定交货地点为乙宾馆，如双方发生纠纷，由A仲裁机构仲裁解决。 甲公司同时与丙运输公司签订了合同，约定由丙公司将货物运至乙宾馆。丙公司在运输货物途中遭遇洪水，致使部分货物毁损。丙公司将剩余的未遭损失的货物运至乙宾馆，乙宾馆要求甲公司将货物补齐后一并付款。 甲公司迅速补齐了货物，但乙宾馆以资金周转困难为由，表示不能立即支付货款，甲公司同意乙宾馆推迟1个月付款。1个月后经甲公司催告，乙宾馆仍未付款。于是，甲公司通知乙宾馆解除合同，乙宾馆不同意解除合同。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 (1)甲公司向乙宾馆发出的电报是要约还是要约邀请? (2)乙宾馆的回复是承诺还是新的要约?简要说明理由。 (3)甲公司能否解除与乙宾馆的买卖合同?简要说明理由。-中级会计师题库
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下列各项中，可以作为征集人，自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使股东权利的有（）。-中级会计师题库
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（2010年）根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。-中级会计师题库
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根据《民法总则》的规定,下列行为中,属于无效法律行为的有()。-中级会计师题库
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被代理人死亡后，被代理人的继承人承认的委托代理行为仍有效。( )-中级会计师题库
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根据合同法律制度的规定，下列情形中，出卖人应当承担标的物灭失风险的是（ ）。 -中级会计师题库
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2021年5月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股计划。下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是( )。-中级会计师题库
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根据我国保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的表述中，正确的有（ ）。-中级会计师题库
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甲公司为医药企业，尚欠乙公司中药材款50万元，以及应当向乙公司交付一项专利技术(该技术的市场价值为10万元)，现乙公司因业务需要从甲公司采购葡萄糖5吨价值60万元，乙公司以甲公司对其债务到期未清偿为由，主张与甲公司抵销50万元债务。同时主张以未交付的专利技术抵销剩余的10万元债务，但甲公司不同意。根据合同法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。-中级会计师题库
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甲公司向乙商场购买50台电冰箱，双方于2021年5月1日签订书面合同，价款共计15万元。双方在合同中约定：乙商场分两批交货，甲公司支付完全部款项后，冰箱的所有权才转移给甲公司。乙商场于5月4日交付了20台冰箱，甲公司当日支付了该批冰箱的货款，共计6万元，剩下的30台乙商场于5月14日完成交货，但甲公司一直到5月30日才付清剩下的9万元货款。下列关于冰箱所有权转移的说法中，正确的是（）。-中级会计师题库
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甲、乙、丙、丁等15人拟共同出资设立一有限责任公司，股东共同制订公司章程，在拟制订的公司章程中，对有关董事会组成、监事任期、股权转让事宜等做了如下规定。 (1)公司设立董事会，董事会成员为7人，不设职工代表。 (2)公司监事任期每届为2年。 (3)股东之间转让股权．须经其他股东半数以上同意。股东向股东以外的人转让股权，须经其他股东2／3以上同意。 要求：根据上述资料和《公司法》的规定，回答下列问题。 (1)公司章程中关于董事会不设职工代表的规定是否合法?并说明理由。 (2)公司章程中关于监事任期的规定是否合法?并说明理由。 (3)公司章程中关于股权转让的规定是否合法?并说明理由。-中级会计师题库
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根据下列材料，回答问题。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元，实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员180万元，车间管理人员50万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员30万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元，其中含增值税130元，款项以银行存款支付。（提示：增值税未认证，税金可直接计入成本） (5)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的不含税标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日，收到B公司全部款项，并存入银行。 (3)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为117万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。 (4)21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定．以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认价值为540万元，公允价值是560万元，税务部门认定增值税为72．8万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2％向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要．经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10％提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据，按照权责发生制基础进行调整计算，以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时，投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项，收到货物时，差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表，可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中，属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，关于生产性生物资产的表述中，正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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