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[单选题]
(2017年)2016年5月,甲生产企业因业务需要,经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同,合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时,该笔佣金准予扣除的数额为( )万元。
A
0.5
B
1.5
C
1
D
2
正确答案:
C
学习难度:
题目解析:
税前扣除限额=20×5%=1(万元),实际发生额(2万元)超过了税前扣除限额,税前只能扣除1万元。
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(2009年)甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限责任公司,其草拟的公司章程记载的下列事项中,不符合公司法律制度规定的是( )。-中级会计师题库
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法律、行政法规限制流通的财产,依法经有关部门批准后,可以成为信托财产。()-中级会计师题库
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某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七位董事。某次董事会会议,董事甲、乙、丙、丁、戊、己参加,庚因故未能出席,也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过一项违反法律规定的决议,给公司造成严重损失。该次会议的会议记录记载,董事戊在该项决议表决时表明了异议。根据公司法律制度的规定,应对公司负赔偿责任的董事是( )。-中级会计师题库
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甲公司向乙公司采购了一台设备,双方在合同中对设备的规格型号及质量等都做了明确约定,但双方未约定检验期间。甲公司收到设备后,一直未使用,也没有支付剩余货款。收到货物2年后,甲公司才开始使用该设备,却发现该设备质量与合同约定不符。甲公司遂拒绝支付剩余货款,并要求乙公司承担违约责任。根据《民法典》的规定,下列表述中不正确的有()。-中级会计师题库
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甲为某普通合伙企业的合伙人,不执行合伙事务。甲拟与乙共同出资设立一家与该合伙企业业务性质相同有限责任公司。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。-中级会计师题库
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姜某与郑某签订关于手机的买卖合同,标的物总金额为100万元,约定姜某预先支付定金20万元,后姜某仅支付15万元定金,郑某不予接受,关于该买卖合同下列说法中不正确的有( )。-中级会计师题库
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根据公司法律制度的规定,在公司章程对临时股东大会召开未作特别规定时,股份有限公司发生的下列情形中,应当在2个月内召开临时股东大会的是( )。-中级会计师题库
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纳税人发生应税销售行为适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,24个月不得再申请免税。( )-中级会计师题库
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在预算执行中,地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化,不属于预算调整。( )-中级会计师题库
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(2016年)根据合伙企业法律制度的规定,下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。-中级会计师题库
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A企业书面授权其代理人郭某以4.00元~4.20元的单价与B企业签订买卖合同。但郭某在与B的合同谈判过程中,认为A企业的最高授权价格仍比正常的市场价格低,于是在与B企业反复磋商下。2021年4月1日与B企业签订了单价为4.50元、合同标的额为200万元的买卖合同。最近3年,B企业一直通过郭某与A企业签订买卖合同,但B企业并不知道在该买卖合同中代理人郭某已超越了其代理权。 根据合同约定,A企业在2021年7月1日~2021年7月5日期间向B企业提供全部货物.B企业收到货物的10天内对货物进行检验,并于8月1日前向A企业支付全部货款200万元。2021年7月5日,A企业按照合同约定将全部货物交给B企业,B企业于7月7日对货物进行检验时,发现部分货物质量有问题,但未通知A企业。8月2日,A企业要求B企业支付200万元的货款.B企业以部分货物质量有问题为由表示拒绝。A企业在对B企业的调查中发现,B企业拒绝付款的真正原因是B企业已丧失支付能力,同时,B企业享有对C企业的到期债权200万元,由于B企业管理混乱,B企业一直没有对C企业主张其债权。2021年8月20日.A企业向人民法院请示以自己的名义代位行使B企业对C企业的到期债权200万元。人民法院经审理后认定代位权成立,A企业胜诉。法院判决由C企业向A企业履行清偿债务义务。同时A与B、B与C的债权债务关系消灭。2021年9月10日,A企业为C企业的银行贷款业务提供保证担保,A企业与银行签订的保证合同中未注明担保方式和保证期间。2021年10月5日,A企业以自己的一辆别克汽车作为抵押向银行申请贷款,10月6日同时与银行签订了车辆抵押合同和借款合同,10月7日A企业在车辆登记管理部门办理了抵押登记。 要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 (1)A、B企业的买卖合同是否成立?并说明理由。 (2)B企业拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。 (3)人民法院的判决是否符合有关规定? (4)如A企业代位权诉讼的诉讼费为2万元,该诉讼费应由谁承担? (5)A企业为C企业提供的保证属于什么形式?说明理由。保证期间如何界定? (6)A企业与银行签订的抵押合同何时生效?并说明理由。-中级会计师题库
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(2013年)甲企业向乙银行贷款时,以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、成品一并抵押给乙银行,双方签订了书面抵押合同,但未办理抵押登记,抵押期间,甲企业未经乙银行同意,以合理价格将一台生产设备出卖给不知道该设备已抵押的丙公司,钱货两清。后甲企业到期无力偿还贷款,根据担保法律制度的规定,下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中,正确的是( )。-中级会计师题库
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2021年9月1日,郑某、丁某、孙某分别出资20000元设立了普通合伙企业。12月1日,郑某拟将自己在合伙企业的财产份额的50%按10000元转让好友齐某。该合伙企业的合伙协议对合伙人转让财产份额未作特别约定。下列关于郑某财产份额转让的表述中,正确的是(  )。-中级会计师题库
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企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。( ) -中级会计师题库
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(2017年)下列关于有限合伙企业有限合伙人入伙和退伙责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的有()。-中级会计师题库
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(2018年)根据证券法律制度的规定,甲上市公司发生的下列事项中,属于内幕信息的有( )。-中级会计师题库
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(2018年)根据商标法律制度的规定,两个或两个以上的商标注册申请人,在同一种商品或类似商品上,以相同或近似的商标申请注册的,在确定权利人时遵循先申请原则。下列关于先申请原则的表述中,正确的有()。-中级会计师题库
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下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中,符合法律规定的是( )。 -中级会计师题库
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涉及商业秘密的诉讼案件,一律不公开审理。( )-中级会计师题库
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根据合同法律制度的规定,借款人提前偿还借款的,除当事人另有约定外,计算利息的方法是( )。 -中级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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