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[单选题]
居民个人取得综合所得,按月计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。( )
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B
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B
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居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。
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(2019年)甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务,2019年10月有关经营情况如下: (1)销售自产W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额203万元,另收取包装费1.13万元。 (2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本8.5万元,按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。 (3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金3.15万元,本月一次性收取一年的租金37.8万元。 (4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额13万元;购进健身器材一批用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。 已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为5%。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。-初级会计师题库
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(2020年)甲公司为居民企业,主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下: ( 1 )销售安防设备取得收入 3200 万元,出租厂房取得租金收入 600 万元。 ( 2 )提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产,公允价值为 50 万元。 ( 3 )取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 800 万元,发生与之相关的转让成本及税费 160 万元。 ( 4 )发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 60 万元。 ( 5 )通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出 70 万元,直接向 M 中学捐赠 10 万元。 ( 6 )全年利润总额 600 万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的 60 %扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的 5 ‰;公益性捐赠支出,不超过年度利润总额 12 %的部分准予扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出金额是( )万元。-初级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有( )。-初级会计师题库
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2013年3月1日甲公司向乙公司订购10万元货物,约定使用支票支付货款,甲公司收货后于3月11日签发一张以其开户行P银行为付款人的转账支票交付给乙公司,并授权其补记相关事项。3月15日乙公司超出授权范围将支票金额填写为12万元后背书转让给丙公司。3月16日丙公司委托其开户行Q银行收款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.下列各项中,属于支票基本当事人的是()。-初级会计师题库
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2015年5月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元,出票后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日,乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载“不得转让”字样;5月25日,丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样,将该票据背书转让给戊公司。6月12日,戊公司向P银行提示付款时,P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中,正确的是()。-初级会计师题库
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(2019年)行政法规的制定主体是国家最高行政机关即国务院。( )-初级会计师题库
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2008年以来,甲公司与下列职工均已连续订立 2次固定期限劳动合同,再次续订劳动合同时,除职工提出订立固定期限劳动合同外,甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有( )。-初级会计师题库
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税收征收管理法属于税收实体法。( )-初级会计师题库
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单位银行结算账户按用途分为( )。 -初级会计师题库
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(2013年)2012年4月1日,周某开始在甲公司上班。2012年4月20日,周某与甲公司签订了书面劳动合同。劳动合同的部分条款如下:(1)劳动合同期限为1年,试用期为3个月;(2)劳动合同期限内,未经甲公司同意,周某不得单方面解除合同;为此,甲公司要求周某缴纳了1万元的保证金。 2012年7月4日,下班后,周某在处理收尾性工作时,不幸被工场内的吊灯砸伤,住院治疗2个月。住院期间,甲公司按周某平时工资的50%向周某支付工资。周某痊愈出院后,甲公司以已无适合岗位为由,通知周某解除劳动合同,此时周某与甲公司之间的劳动合同尚未到期。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 周某住院期间的下列费用中,应当由甲公司支付的是( )。-初级会计师题库
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单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作,并与会计管理机构共同派员监销。()-初级会计师题库
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根据会计法律制度的规定,下列文件资料中,属于会计档案归档范围的是()-初级会计师题库
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下列各项中,符合《仲裁法》规定的有( )。 -初级会计师题库
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(2017年)公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经受理的,不得申请行政复议。( )-初级会计师题库
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(2015年)根据税收征收管理法律制度的2 规定,扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内,按所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。-初级会计师题库
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(2015年)根据民事诉讼法律制度的规定3 ,下列关于诉讼时效期间的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10月有关经营情况如下: (1)以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备,该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱,含增值税平均单价 2 034 元/箱,含增值税最高单价 2 486 元/箱。 (2)向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒,该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱;该门市部对外销售 400 箱,含增值税单价 3 390 元/箱。 (3)受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒,收取含增值税加工费 40 680 元;乙公司提供原材料成本 720 000元,甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。 已知:销售葡萄酒增值税税率为 13%,消费税税率为 10%;销售劳务增值税税率为 13%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲葡萄酒公司当月受托加工 Z 品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的是()。-初级会计师题库
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甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下: ( 1 ) 取得销售商品收入 9000 万元,提供修理劳务收入 500 万元,出租包装物收入 60 万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25 万元。 ( 2 )发生符合条件的广告费支出 1380 万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18 万元,合理的会议费 8 万元,直接向某敬老院捐赠 6 万元,上缴集团公司管理费 10 万元。 ( 3 )由于管理不善被盗库存商品一批,经税务机关审核,该批存货的成本为 40 万元,增值税进项税额为 5.2 万元;取得保险公司赔款 12 万元,责任人赔偿 2 万元。 ( 4 )上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50 万元。 已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售 ( 营业)收入 15% 的部分,准予扣除。 甲公司的下列收入中,在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( ) 。-初级会计师题库
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(2012年)根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产或支出项目中,不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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