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[多选题]
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,可以选择简易计税方法计缴增值税的有( )。
A
食品厂销售的食用植物油
B
县级以下小型水力发电单位生产的自产电力
C
自来水公司销售自产的自来水
D
煤气公司销售的煤气
正确答案:
B,C
学习难度:
题目解析:
选项 AD,适用 9%的增值税税率。
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下列各项中,属于财政部门实施会计监督检查的内容有( )。-初级会计师题库
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某汽车企业系增值税一般纳税人,2019 年 11 月从境外进口一批小汽车,共计 20 辆,每辆货价 18 万元,另外支付境外起运地至输入地起卸前每辆运费 2 万元。该企业将其中 2 辆自用(当月取得发票并办理车辆登记),剩余对外销售。 已知:小轿车关税税率为 20%,消费税税率为 9%,车辆购置税税率为 10%,车船税税额为 700 元/年。(假设该企业此前无自用车辆) 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 该企业下列进口环节海关代征增值税和消费税的计算列式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据会计法律制度的规定,下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,不正确的是-初级会计师题库
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(2017年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂减按 10%税率征收个人所得税的是( )。-初级会计师题库
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(2014年)2013 年 4 月 9 日,甲公司签发一张出票后定期付款的银行承兑汇票,付款期限为 2 个月,收款人为乙公司,金额为 40 万元,甲公司开户银行 P 银行进行了承兑。 5 月 10 日,丙公司作为保证人在票据上记载有关事项并签章,但未记载 “ 被保证人名称 ” 。 6 月 12 日,乙公司通过其开户银行 Q 银行委托收款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列各项中,属于该汇票出票必须记载的事项是( )。-初级会计师题库
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(2017年)甲公司厂房原值 万元,500 已提折旧 200万元。已知房产原值减除比例为30%,房产税从价计征税率为 1.2%。根据房产税法律制度的规定,甲公司 2016年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2020年)2020 年 6 月 1 日,郑某到甲公司工作,按月领取工资 3000 元。 8 月 1 日甲公司与郑某签订了劳动合同。已知,当地月最低工资标准为 1800 元,当地上年度职工月平均工资为 4000 元。根据劳动合同法律制度的规定,因未及时与郑某签订书面劳动合同,甲公司应向其支付的工资补偿为( )。-初级会计师题库
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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年9月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1 200万元、进项税额156万元,烟丝全部验收入库; (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元; (3)生产卷烟1 500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4 407万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元; (4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。 已知:销售货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%;烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列事项中,属于汇票任意记载事项的是( )。-初级会计师题库
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下列权利义务中,属于法律关系内容的有()。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,关于票据背书效力的下列表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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A地甲企业与 B 地乙企业签订运输合同,约定由乙企业将一批海鲜由 C地运输至 E 地,双方未在合同中约定管辖法院,乙企业在运输途经 D 地时因大雪造成高速公路封路,导致未在合同约定的时间将货物运达,致使甲企业蒙受重大损失,甲企业拟对乙企业提起诉讼,其可以选择提起诉讼的法院有( )。-初级会计师题库
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(2015年;2018年)根据支付结算法律制度的规定,支票的下列记载事项中,可以由出票人授权补记的有( )。-初级会计师题库
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(2017年)根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。-初级会计师题库
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2020 年 5 月 8 日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为 80 万元。 6 月 3 日,甲公司就 80 万元货款全额开具了增值税专用发票, 6 月 10 日,甲公司收到乙公司第一笔货款 45 万元, 6 月 25 日,甲公司收到乙公司第二笔货款 35 万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。-初级会计师题库
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根据《劳动合同法》的规定,下列各项中,用人单位可以解除劳动合同的有()。-初级会计师题库
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2015年4月5日,甲市的张某与乙市的A公司在丙市签订了一份价款为10万元的芒果买卖合同,双方约定张某于4月20日将该批芒果运送至丁市的A公司仓库。后因张某交付的部分芒果质量不合格,双方发生纠纷,A公司拟提起诉讼,已知双方未约定管辖法院。根据民事诉讼法律制度的规定,对该纠纷享有管辖权的法院有( )。-初级会计师题库
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(2015年)用人单位与劳动者对试用期所作的下列约定中,符合法律规定的有( )。-初级会计师题库
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甲公司注册于某市东城区。 2014年有关收支情况如下: ( 1)取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。 (2)缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。 ( 3)缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。 ( 4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。 已知: 2013年度甲公司会计利润为 -60万元,经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元;甲公司按月预缴企业所得税。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。-初级会计师题库
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根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物适用免税规定的,可以放弃免税。放弃免税后,在一定期限内不得再申请免税。该期限为( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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