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[多选题]
根据增值税法律制度的规定，关于纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A
采取委托银行收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
B
从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
C
采取预收货款方式销售工期2年的船舶，纳税义务发生时间为船舶发出的当天
D
采取赊销方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
正确答案：
A,B,D
学习难度：
题目解析：
选项 C：采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
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甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于城镇的仓库,租给公安局使用实际占地面积为1500平方米,城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元,甲商贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是-初级会计师题库
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从事代理记账业务的机构，都应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。（ ）-初级会计师题库
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（2017 年）电动汽车不征消费税。（ ）-初级会计师题库
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未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理。（ ）-初级会计师题库
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（2020年）发起人刘某等8人成立甲公司（外商投资企业），主要从事东欧地区贸易，业务收支以卢布为主。公司筹备会在讨论公司章程时议定：选择卢布作为记账本位币，编报的财务会计报告折算为人民币；会计记录文字同时使用中文和俄文；会计年度确定为公历1月1日起至12月31日止。 2019年4月甲公司成立，刘某为法定代表人，赵某为会计机构负责人。2019年9月甲公司向乙公司出售了10台进口的精密机床，12月乙公司因审计原因需要使用甲公司留存的该批机床的原始凭证。甲公司安排会计人员徐某办理此事。 2020年1月，徐某因病住院，甲公司安排会计人员王某接替徐某工作。徐某委托会计人员张某代办交接手续。 2020年3月丙会计师事务所接受甲公司委托，对2019年度财务会计报告进行审计并出具了审计报告。随后，甲公司将2019年度财务会计报告对外提供。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关于甲公司对外提供2019年度财务会计报告的下列表述中，正确的是（）。-初级会计师题库
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甲公司开户银行为 P 银行，2019 年 5 月 6 日，工作人员王某携带甲公司当日签发的一张金额 10 万元、部分记载事项不完整的支票外出采购。5 月 8 日王某购买货物后将支票交付给乙公司。5 月 10 日乙公司委托开户银行 Q 银行收取支票款项，当日 P 银行见票时甲公司存款余额为 8 万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 王某交付支票，可授权乙公司补记的事项是（ ）。-初级会计师题库
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行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件，不得调解。（ ）-初级会计师题库
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2019年6月，县级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况： （1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。 （2）受金融危机影响，该企业当年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。 （3）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁。 （4）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某遵守原则予以抵制，后张某将其解聘。 （5）ABC会计师事务所的注册会计师在获取充分、适当审计证据后，为该企业出具了保留意见审计报告。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 针对资料（1），下列说法中，正确的是（ ）。 -初级会计师题库
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（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据付款人的表述中正确的是（ ）。 -初级会计师题库
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劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（ ）-初级会计师题库
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2020年 9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款 52.4万元，另收取包装物押金 2.26万元、手续费 1.13万元。已知，红酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库
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居民企业甲公司 2020 年将自行开发的一项专利技术转让，取得转让收入800 万元，与该项技术转让有关的成本和费用为 160 万元。已知，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司 2020 年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当（ ）。-初级会计师题库
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（2018年）甲公司职工罗某今年已享受带薪年休假 3天，同年 10月，罗某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知，罗某首次就业即到甲公司工作，工作已满 12年，且不存在不能享受当年年休假的情形。根据劳动合同法律制度的规定，罗某可享受剩余年休假的天数为（ ）。-初级会计师题库
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劳动合同双方协商一致，在合同文本上签字或盖章后生效，劳动合同文本由用人单位保存，劳动者可以履行审批流程后查询与劳动者本人有关的劳动合同，并在规定期限内归还。（ ）-初级会计师题库
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甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2019年 9月销售高档化妆品“元旦”套装 400套，每套含增值税售价 678元，将同款“元旦”套装 30套用于对外赞助。已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15%，计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库
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（2015年）下列银行结算账户中，可以支取现金的有（ ）。 -初级会计师题库
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（2015年）下列选项关于票据权利丧失救济的表述中，不正确的是（ ）。-初级会计师题库
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（2018年）甲居民企业2013年设立，2013－2017年未弥补亏损前的所得情况如下： 假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（ ）。 -初级会计师题库
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（2019年）用人单位与劳动者签订4年劳动合同，试用期不得超过（ ）个月。-初级会计师题库
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根据下列材料，回答问题。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元，实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员180万元，车间管理人员50万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员30万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元，其中含增值税130元，款项以银行存款支付。（提示：增值税未认证，税金可直接计入成本） (5)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的不含税标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日，收到B公司全部款项，并存入银行。 (3)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为117万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。 (4)21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定．以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认价值为540万元，公允价值是560万元，税务部门认定增值税为72．8万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2％向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要．经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10％提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据，按照权责发生制基础进行调整计算，以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时，投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项，收到货物时，差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表，可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中，属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，关于生产性生物资产的表述中，正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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