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[多选题]
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时,可以申请行政复议的有( )。
A
罚款
B
确认适用税率
C
加收滞纳金
D
依法制定税收优惠政策
正确答案:
A,B,C
学习难度:
题目解析:
(1)选项ABC:不论征税行为,还是税务机关作出的其他具体行政行为,纳税人不服时,均可直接申请行政复议;(2)选项D:属于抽象行政行为,只能考虑依法附带审查,不单独适用行政复议和行政诉讼。
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根据消费税法律制度的规定,下列项目中不可以抵扣已纳税款的是( )。-初级会计师题库
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2020年 1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金 4000元,周某领奖时支付交通费 30元、餐费 70元。已知偶然所得个人所得税税率为 20%,计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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2020年 9月,退休职工王某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是( )。-初级会计师题库
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(2019年)纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用当月缴纳城镇土地使用税。( )-初级会计师题库
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甲企业 2015年 2月经批准新占用一块耕地建造办公楼,另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理,说法正确的是( )。-初级会计师题库
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土地使用权互换,以所互换的土地使用权的差额为计税依据,互换价格不等时,由支付差额的一方缴纳契税。()-初级会计师题库
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2020 年 1 月 1 日,甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元、付款人为 A 银行、见票后 3个月付款的银行承兑汇票。2020 年 1 月 5 日,乙公司将其背书转让给丙公司以支付货款,丁公司作为乙公司的保证人在票据上签章。2020 年 1 月 15 日,丙公司提示承兑时,遭到 A 银行拒绝。根据规定,丙公司有权行使追索权的对象有( )。 -初级会计师题库
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(2020年)中国公民李某为甲公司销售主管,有两个孩子,女儿读小学 1年级,儿子 2018年出生;李某为独生子,父母已年满 60周岁。 2019年 1~ 10月李某的有关收支情况如下: ( 1)每月取得工资 16000元;每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2700元;每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息 5500元。 1~ 9月工资累计已预扣预缴个人所得税税额 1350元。 ( 2) 2月转让小轿车取得收入 5000元。 ( 3) 3月发表文章取得稿酬 3000元。 ( 4) 9月为 Y培训机构授课取得课酬 4000元,发生交通费 100元。 已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为 5000元 /月;子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月;住房贷款利息专项附加扣除标准为 1000元 /月;赡养老人专项附加扣除标准为 2000元 /月;相关专项附加扣除由李某按扣除标准的 100%扣除。劳务报酬所得、稿酬所得个人所得税预扣率为 20%,每次收入不超过 4000元的,减除费用按 800元计算,稿酬所得的收入额减按 70%计算。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 李某取得的下列收入中,应并入居民个人综合所得计缴个人所得税的是( )-初级会计师题库
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(2019年)根据会计法律制度的规定,下列人员中,可以担任企业会计机构负责人的是( )。-初级会计师题库
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下列关于基本养老保险待遇的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。-初级会计师题库
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下列各项中,不属于违反国家统一的会计制度的行为的是( )。-初级会计师题库
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(2016年)下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2016年)甲房地产公司 2016年 11 月销售自行开发的商业房地产项目,取得不含增值税收入 20000 万元,准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40 %,速算扣除系数为 5 %。根据土地增值税法律制度的规定,甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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甲公司 2020 年度为符合条件的小型微利企业 , 当年企业所得税应纳税所得额 260 万元。已知,小型微利企业减按 20% 的税率征收企业所得税。计算甲公司 2020 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于车船税征税范围的是( )。-初级会计师题库
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《会计法》规定,构成会计资料的各项要素都必须齐全,以使会计资料如实、全面地记录和反映经济业务发生情况,便于会计资料使用者全面、准确地了解经济活动情况。此项规定主要是保证会计资料的( )。-初级会计师题库
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(2016年)甲公司向乙公司签发金额为 200000 元的支票用于支付货款,乙公司提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为 100000 元,乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金为()。-初级会计师题库
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(2015年)根据支付结算法律制度的规定,票据或者粘单上未记载下列事项的,保证人仍需承担票据保证责任的有()。-初级会计师题库
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(2018年)根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于支票出票时可以授权补记的事项有( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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