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[单选题]
甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第四季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A
［103000+721÷（1+3%）］×3%=3111（元）
B
（103000+721）×3%=3111.63（元）
C
［103000÷（1+3%）+721］×3%=3021.63（元）
D
（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）
正确答案：
D
学习难度：
题目解析：
（1）商业企业的零售价属于含增值税价，甲便利店零售商品取得的103000元收入应先价税分离；（2）将外购的货物用于赠送，应视同销售货物；（3）甲便利店是小规模纳税人。因此，甲便利店第四季度应缴纳的增值税税额=（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）。
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（2015年）2013年7月18日，孙某到甲公司应聘，双方口头约定合同期限2年，试用期1个月。2013年8月1日，孙某到甲公司上班，8月20日领取当月工资。2014年11月孙某因工受伤后，得知公司未为其缴纳工伤保险费，遂要求甲公司支付工伤保险待遇。甲公司对孙某工伤没有异议，但以双方未订立书面劳动合同为由拒绝支付，双方遂发生争议。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于孙某因工受伤法律后果的表述中，正确的是（ ）。-初级会计师题库
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甲企业 2020 年年初拥有一栋房产，房产原值 1000 万元， 3 月 31 日将其对外出租，租期 1 年，每月收取不含增值税租金 1 万元。已知从价计征房产税的税率为1.2 %，从租计征房产税的税率为 12 %，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30 %。根据房产税法律制度的规定， 2020 年甲企业应缴纳房产税（ ）万元。-初级会计师题库
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（2017年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（ ）。-初级会计师题库
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（2020年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。-初级会计师题库
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甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为()。-初级会计师题库
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甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元，应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为 7% ，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库
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（2020年）下列票据中，不属于《票据法》所称票据的是（）。-初级会计师题库
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W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10月有关经营情况如下： （1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。 （2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。 （3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。 已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲葡萄酒公司当月 N 品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库
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甲企业为增值税一般纳税人， 2020年 7月初库存烟丝不含增值税买价 40万元，本月外购烟丝不含增值税买价 126万元，月末库存烟丝不含增值税买价 30万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，已知烟丝适用的消费税税率为 30%。下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库
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（2018年）下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有（）。-初级会计师题库
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居住在甲市的赵某将位于乙市的一处自有住房对外出租，赵某应向甲市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（ ）-初级会计师题库
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2017年 3月，张某首次就业到甲公司工作，并与甲公司共同缴纳失业保险费。 2020年 9月，张某因甲公司解除其劳动合同失业，随即办理了失业登记和失业保险金领取手续。张某领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起不得超过一定期限。该期限为（ ）。-初级会计师题库
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（2017年）因确认股东资格纠纷引起的民事诉讼，由公司住所地人民法院管辖。（） -初级会计师题库
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甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，甲可 以成功开立的是（ ）。-初级会计师题库
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甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资 15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为 4000元，月最低工资标准为 2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库
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甲公司高级管理人员张某 2014 年度月平均工资为 15000 元，公司所在地职工月平均工资为 4000 元。2015 年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是（ ）。-初级会计师题库
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（2015年）根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于人民法院审理行政案件是否适用调解的表述中，正确的有（ ）。-初级会计师题库
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（2018年）甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造（2017年甲企业取得第1笔生产经营收入），2018年有关财务数据如下： （1）全年产品销售收入4000万元； （2）全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元； （3）业务招待费支出30万元； （4）新技术研究开发费用400万元（未形成无形资产计入当期损益）； （5）当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元； （6）直接向某养老院捐赠20万元； （7）发生非广告性质赞助支出8万元； （8）购入运输车辆支付价款20万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。-初级会计师题库
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根据《中华人民共和国会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处（ ）。 -初级会计师题库
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国有企业应当至少每两年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。（ ）-初级会计师题库
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根据下列材料，回答问题。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元，实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员180万元，车间管理人员50万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员30万元，该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元，其中含增值税130元，款项以银行存款支付。（提示：增值税未认证，税金可直接计入成本） (5)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年12月发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的不含税标价为8万元，在此基础上，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出，并开出增值税专用发票，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元，增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日，收到B公司全部款项，并存入银行。 (3)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元，增值税税额为117万元，该批商品的成本为700万元。商品已发出，货款尚未收到。 (4)21日，收到D公司退回的当年5月所购商品的20％。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了D公司的退货要求。当日，收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务，安装期为5个月，合同总收入为60万元，至年底已预收款项45万元，已实际发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定．以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料，回答问题 甲公司是一家股份有限公司，为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元，其中股本6000万元，资本公积1000万元，盈余公积1200万元，未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认价值为540万元，公允价值是560万元，税务部门认定增值税为72．8万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2％向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要．经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10％提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据，按照权责发生制基础进行调整计算，以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时，投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不做销售处理，因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项，收到货物时，差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表，可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中，属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中，关于生产性生物资产的表述中，正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中，应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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