[单选题]
甲公司 2019年度境内应纳税所得额为 300万元,来源于境外分支机构的应税所得为 150万元,该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30万元。甲公司汇算清缴 2019年企业所得税时,应补缴的税款为( )万元。
  • A
    45
  • B
    70
  • C
    42.5
  • D
    30
正确答案:A 学习难度:

题目解析:

( 1)境外所得抵免限额 =150× 25%=37.5(万元),小于在境外已缴纳的所得税税额 40万元,不需要在我国补税。( 2)甲公司应补缴的税款 =300× 25%-30=45(万元)。
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