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[单选题]
甲公司 2019年度境内应纳税所得额为 300万元,来源于境外分支机构的应税所得为 150万元,该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30万元。甲公司汇算清缴 2019年企业所得税时,应补缴的税款为( )万元。
A
45
B
70
C
42.5
D
30
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
( 1)境外所得抵免限额 =150× 25%=37.5(万元),小于在境外已缴纳的所得税税额 40万元,不需要在我国补税。( 2)甲公司应补缴的税款 =300× 25%-30=45(万元)。
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非居民企业在我国设立机构、场所的,仅针对其机构、场所来源于中国境内的所得在我国缴纳企业所得税。( )-初级会计师题库
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甲手机专卖店为增值税一般纳税人, 2019年 10月采取以旧换新方式销售某型号手机 150部,该型号新手机的同期含税销售单价为 3164元,旧手机的收购单价为 226元,已知增值税税率为 13%,甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应同时征收增值税和消费税的有( )。-初级会计师题库
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根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定,自劳动争议调解组织收到调解申请之日起一定期间内未达成调解协议的,当事人可依法申请仲裁,该期间为( )。-初级会计师题库
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(2015年)2012年 12 月 3 日,刘某到甲公司工作, 2012年 12 月 10 日双方订立了书面劳动合同,合同约定:合同期限 2年(含试用期期限),试用期 2 个月;试用期月工资 2000 元,试用期满月工资 2600 元;试用期内刘某若被证明不符合录用条件,甲公司可随时通知其解除劳动合同。 2013年 10 月,甲公司派刘某去国外接受 2 个月的高级技术培训,双方补充协议约定,公司支付培训费用 100000 元,刘某的服务期为 6年,违反服务期约定应支付违约金 80000 元,培训结束后月工资提高至 5000 元。刘某培训期满回国后,成为公司的技术骨干。 2014年 8 月 11 日,甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系,遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系,刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作,由此给甲公司造成重大经济损失。 已知:甲公司所在地月最低工资标准为 1800 元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列小题。 下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中 , 正确的是( ) 。-初级会计师题库
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甲公司 2019 年度实现利润总额 30 万元,直接向受灾地区群众捐款10 万元,通过公益性社会组织向灾区捐款 8 万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12% 的部分,准予在计算当年应纳税所得额时扣除。甲公司在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为( )。-初级会计师题库
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根据社会保险法律制度的规定,参加职工基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的,可按月领取基本养老金,该年限为( )。-初级会计师题库
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2015年1月,张某为方便投资理财、网上购物等需求到P银行办理一张借记卡并开通网上银行业务,存入存款20万元。 2016年2月,张某在P银行申请一张信用卡用于日常生活消费。 2016年8月,因女儿李某(15周岁),即将到外地生活,为便利其学习生活,张某拟为李某申办一张信用卡,到Q银行办理相关事宜。 2017年3月,张某的信用卡丢失,因担心被盗用,遂申请销户。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4.关于张某信用卡销户有关事项的下列表述中,符合法律规定的是()。-初级会计师题库
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根据规定,下列表述不正确的是( )。-初级会计师题库
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2018年9月4日,甲公司为支付货款向乙公司开出一张票面金额为50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票,承兑银行是A银行。后来,乙公司将该票据背书转让给丙公司,B公司在汇票上签章作了保证,但是未记载被保证人名称。丙公司为支付材料价款将该票据背书转让给丁公司,同时在票据上记载“不得转让”字样。丁公司将票据背书转让给戊公司,但是未记载背书日期。戊公司按期向A银行提示付款时,已经承兑的A银行以甲公司账户资金不足为由予以拒绝。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。 要求: 根据上述资料,分别回答下列问题。 在该银行承兑汇票上,基本当事人是( )。-初级会计师题库
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(2017年)根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量计征消费税的有( )。-初级会计师题库
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某汽车企业 2015 年 6 月进口 2 辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆,已知:小轿车关税税率 28%,消费税税率为 9%,车辆购置税税率为 10%。该公司进口自用小汽车应纳车辆购置税为( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,票据持票人行使追索权时,可以请求被追索人支付的金额和费用有( )。-初级会计师题库
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(2016年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票使用的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据会计法律制度的规定,下列情形中,属于违法行为的有( )。-初级会计师题库
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(2019年)根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,在零售环节征收消费税的有( )。-初级会计师题库
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根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量计征办法计缴消费税的是( )。-初级会计师题库
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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019 年 9 月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝 80 万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额 1 200万元、进项税额 156 万元,烟丝全部验收入库; (2)本月生产领用外购已税烟丝 400 万元; (3)生产卷烟 1 500 箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额 4 407 万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款 60 万元; (4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款 50 万元。 已知:销售货物增值税税率为 13%,交通运输服务增值税税率为 9%;烟丝消费税税率为 30%;卷烟消费税定额税率为每箱 150 元,比例税率为 56%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题 下列关于卷烟厂 9 月准予扣除的进项税额计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2016年)甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2020年 10月 有关经济业务如下: ( 1)购进降压药原料,取得增值税专用发票注明税额 85万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额 1.32万元。 ( 2)购进免税药原料,取得增值税专用发票注明税额 51万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额 0.88万元。 ( 3)销售降压药 600箱,取得含税价款 768.4万元;没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。 ( 4)将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本 4.68万元 /箱,无同类药品销售价格。 ( 5)销售降糖药 500箱,其中 450箱不含税单价为 1.5万元 /箱, 50箱不含税单价为 1.6万元 /箱。 已知:降压药、降糖药适用的增值税税率为 13%,成本利润率为 10%。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定 , 下列各项中 , 可以适用税收保全的财产有( ) 。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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