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[单选题]
根据企业所得税法律制度的规定,下列企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是( )。
A
化妆品制造企业的化妆品广告费
B
医药制造企业的药品广告费
C
饮料制造企业的饮料广告费
D
烟草企业的烟草广告费
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
选项 ABC,不超过当年销售(营业)收入 30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。选项 D,不得在计算应纳税所得额时扣除。
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带薪年休假在 1 个年度内可以集中安排,也可以分段安排,一般不跨年度安排,但因生产、工作特点等可跨 2 个年度安排。( )-初级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述,正确的有( )。-初级会计师题库
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(2020年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产和销售业务。 2019 年 9 月有关经营情况如下: ( 1 )购进一批生产用零部件,取得增值税专用发票注明税额 260000 元。 ( 2 )购进一批生产工具,取得增值税专用发票注明税额 1040 元;因管理不善,该批工具当月全部被盗。 ( 3 )向银行支付贷款利息,取得增值税普通发票注明税额 1200 元。 ( 4 )购进与生产经营有关的住宿服务,取得增值税专用发票注明税额 300 元。 ( 5 )购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,票价共计21800 元;取得公路客票,票面金额共计 3090 元,其中有 309 元的客票没有注明员工身份信息。 ( 6 )采取折扣方式销售 M 型洗衣机 300 台,含增值税单价 5650 元 / 台,折扣额 565 元/ 台,销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明;另收取洗衣机的包装物押金67800 元。 ( 7 )采取以旧换新方式销售 N 型洗衣机 400 台,含增值税单价 4520 元 / 台,旧洗衣机折价 339 元 / 台。 已知:增值税税率为 13 %;航空旅客运输服务按 9 %计算进项税额;公路旅客运输服务按 3 %计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。-初级会计师题库
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根据社会保险法律制度的规定,参保人员跨统筹地区就业的,职工基本养老保险关系随本人转移,其缴费年限( )。-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2019 年 9 月有关经营情况如下: (1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格 85 万元,已缴纳关税 4.25 万元。 (2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额 13 万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额 0.4 万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。 (3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68 万元。 (4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额 13.6 万元。 (5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款 678 万元,另收取包装物押金 3.39 万元。 已知:增值税税率为 13%,高档化妆品消费税税率为 15%。 计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大,适合采用的征收方式是( )。-初级会计师题库
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(2015年)根据行政复议法律制度的规定,行政人员对行政机关作出的下列决定不服,不能申请行政复议的有()。-初级会计师题库
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加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。( )-初级会计师题库
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不相容职务分离控制措施是企业内部控制措施之一,其中所说的不相容职务主要包括( )。-初级会计师题库
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(2015年)根据劳动合同法律制度的规定,下列关于职工带薪年休假制度的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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根据社会保险法律制度的规定,参加职工基本养老保险的下列人员中,基本养老保险费全部由个人缴纳的有( )。-初级会计师题库
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甲公司的开户银行为 P 银行,2019 年 4 月 1 日,甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为 2019 年 4 月 1 日,金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务,为支付货款,张某在支票上填写金额 15 万元后交付乙公司。当日,为偿还所欠丙公司劳务费,乙公司将支票背书转让给丙公司,在背书栏内记载了“不得转让”,未记载背书日期。丙公司持票到 P 银行提示付款,被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列小题。 关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中,符合法律规定的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(2017年甲企业取得第1笔生产经营收入),2018年有关财务数据如下: (1)全年产品销售收入4000万元; (2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元; (3)业务招待费支出30万元; (4)新技术研究开发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益); (5)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元; (6)直接向某养老院捐赠20万元; (7)发生非广告性质赞助支出8万元; (8)购入运输车辆支付价款20万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的是()。-初级会计师题库
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下列各项中,用人单位不能在劳动合同中和劳动者约定由劳动者承担违约金的有( )。-初级会计师题库
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(2016年)根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中,以是否具有透支功能划分的是( )。-初级会计师题库
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甲餐馆系有限责任公司,主要从事网上外卖业务。 2015 年 2 月 2 日,甲餐馆因办理日常结算需要,在 P 银行开立了基本存款账户。 2016 年 1 月 5 日,甲餐馆因贷款需要,在 Q 银行开立了一般存款账户。 2017 年 3 月 16 日,甲餐馆因经营不善停业,注销了营业执照,甲餐馆拟撤销银行结算账户。 已知:甲餐馆只有上述两个银行结算账户。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列关于甲餐馆撤销基本存款账户的表述中,正确的是 ( ) 。-初级会计师题库
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(2015年)根据支付结算法律制度的规定,下列结算方式中,仅适用于单位之间款项结算的是( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列关于办理汇兑业务的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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某研究所高级工程师张某2019年的收入情况如下: (1)每月工资收入为7 300元; (2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6 000元; (3)为某企业进行产品设计,取得报酬50 000元; (4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿80 000元。 已知:当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元。张某为独生子女,其父母均已年过60岁;女儿就读于高中三年级,儿子就读于小学4年级。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)计算综合所得的应纳税所得额时,允许减除的专项附加扣除是( )。 -初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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