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[单选题]
下列行为中,应视同销售货物征收增值税的是( )。
A
将外购货物用于个人消费
B
将外购货物用于免税项目
C
将外购货物无偿赠送他人
D
将外购货物用于集体福利
正确答案:
C
学习难度:
题目解析:
选项 C,外购货物“对外”(用于赠送),视同销售;选项 AD,外购货物“对内”(用于集体福利或个人消费),进项税额不得抵扣;选项 B,将外购货物,用于“免征增值税项目”的,进项税额不得抵扣。
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(2019年)甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2019年10月有关经营情况如下: (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元 (2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。 (3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额7.8万元。 (4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。 (5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.18万元。 (6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%;甲旅游公司提供旅游 服务选择差额计税方法计缴增值税。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1.甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是()。-初级会计师题库
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根据会计法律制度的规定,下列各项中,出纳不得兼任的有( )。-初级会计师题库
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(2013年)2013年 4月 19日,甲公司向乙公司签发了一张出票后 2个月付款、金额为 20万元的商业汇票,该汇票载明丙公司为付款人,丁公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司,但未记载背书日期,戊公司于 2013年 5月 15日向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有 15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2. 乙公司背书转让时未记载背书日期的,应视为( )。-初级会计师题库
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根据企业所得税法律制度的规定,自 2018 年 1 月 1 日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由 5 年延长至( )。-初级会计师题库
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根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税的有()。-初级会计师题库
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全国支票影像系统支持支票全国使用。( )-初级会计师题库
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个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。( )-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于审计报告的要素的有( )。-初级会计师题库
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(2015年)根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有( )。-初级会计师题库
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甲公司为居民企业,登记注册地在 W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下: ( 1)建筑材料销售收入 5000万元,生产设备出租收入 60万元,国债利息收入 1.5万元,存款利息收入 0.8万元,存货盘盈 0.2万元。 (2)发生的合理的劳动保护费支出 2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元,直接向某大学捐赠 1万元,缴纳诉讼费用 1.7万元。 ( 3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额 45万元,当年即投入使用。 ( 4)全年利润总额为 280万元。 已知:企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据支付结算法律制度的规定,下列存款人中,可以申请开立基本存款账户的有( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,可以作为电子银行承兑汇票的承兑人的是( )。-初级会计师题库
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甲公司一次性购买2万元的记名预付卡,关于其购买预付卡的下列表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁委员会的表述中,正确的是( )。 -初级会计师题库
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下列关于各类银行结算账户的表述中,错误的有( )。-初级会计师题库
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(2019年)甲公司为居民企业,主要从事手机的生产和销售业务。 2018年度经营情况如下: ( 1)取得手机销售收入 8000万元,提供专利权的使用权取得收入 100万元。 ( 2)确实无法偿付的应付款项 6万元。 ( 3)接受乙公司投资,取得投资款 2000万元。 ( 4)当年 3月因生产经营活动借款 300万元,其中向金融企业借款 250万元,期限 6个月,年利率为 6%;向非金融企业丙公司借款 50万元,期限 6个月,年利率 10%,利息均已支付。 ( 5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费 5万元。 ( 6)计提坏账准备金 15万元。 ( 7)发生合理的会议费 30万元。 ( 8)发生非广告性质的赞助支出 20万元。 ( 9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80万元,直接向某小学捐赠 9万元、向贫困户王某捐赠 2万元。 ( 10)全年利润总额 750万元。 已知:公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 在计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出的下列计算列式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列单位银行结算账户中,属于按用途分类的有( )。-初级会计师题库
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根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该一定期间是( )。-初级会计师题库
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(2013年)如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权,原告可以向其中一个法院起诉;原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由最先立案的法院管辖。( )-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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