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[单选题]
( 2013年; 2016年; 2019年)甲厂为增值税一般纳税人, 2019 年 10月将 500件衬衣销售给乙商场,含税单价为 113元 /件;由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予 7折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,已知增值税税率为 13%。根据增值税法律制度的规定,甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A
500×113×13%
B
500×113÷(1+13%)×13%
C
500×113×70%×13%
D
500×113×70%÷(1+13%)×13%
正确答案:
D
学习难度:
题目解析:
( 1)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上“金额” 栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。( 2)含税价款应该换算为不含税价款计征增值税。
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(2014年)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。 ( )-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,下列资金中,可以转入个人人民币卡账户的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)一次性工亡补助金标准为上一年度( )的20倍。 -初级会计师题库
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居民企业甲公司 2020 年将自行开发的一项专利技术转让,取得转让收入800 万元,与该项技术转让有关的成本和费用为 160 万元。已知,在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分,免征企业所得税;超过 500 万元的部分,减半征收企业所得税。根据企业所得税法律制度的规定,在计算甲公司 2020 年企业所得税应纳税所得额时,该项技术转让所得应当( )。-初级会计师题库
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下列规范性文件中 , 属于行政法规的是 ( ) 。-初级会计师题库
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(2020年)在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票,可以办理票据贴现。( )-初级会计师题库
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2008 年以来,甲公司与下列职工均已连续订立 2 次固定期限劳动合同,再次续订劳动合同时,除职工提出订立固定期限劳动合同外,甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有( )。-初级会计师题库
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根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有 ( )。-初级会计师题库
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2010 年 4 月 1 日 , 张某到甲公司工作 , 2016 年 8 月 1 日 , 双方的劳动合同期满 , 甲公司不再与张某续签。已知劳动合同终止前 12 个月,张某月平均工资 5000 元,甲公司所在地职工月平均工资 4500 元。计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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仲裁协议既能在纠纷发生前订立,也能在纠纷发生后订立。( )-初级会计师题库
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会计账簿的登记规则错误的有()。-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务,2019 年 6 月有关经营情况如下: (1)销售自产高档美容类化妆品,取得不含增值税销售额 3 000 000 元。 (2)将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户,当月同类化妆品不含增值税单价 1 000 元/套。 (3)将 40 套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工,当月同类化妆品不含增值税单价 500 元/套。 (4)以银行存款 5 000 000 元投资乙商场。 (5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品,收取加工费开具增值税专用发票,注明金额 250 000元,税额 32 500 元,丙公司提供材料成本 600 000 元;甲公司无同类化妆品销售价格。 (6)进口一批成套化妆品,海关审定关税完税价格 935 000 元,取得海关进口增值税专用缴款书。 已知:销售高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%,关税税率为 5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 甲公司当月下列业务中,应缴纳消费税的是( )。-初级会计师题库
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小张和甲银行签订借款合同,约定小张向银行借款10万元,银行当日交付借款,小张一年后归还利息和本金共11万元。由此形成的法律关系的主体是( )。 -初级会计师题库
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劳动合同仅约定试用期没有约定劳动合同期限的,劳动合同无效。( )-初级会计师题库
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(2016年)王某购买了一张记名预付卡,根据支付结算法律制度的规定,该张预付卡内的资金最高限额为( )。-初级会计师题库
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根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )-初级会计师题库
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甲服装生产企业依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆,属于车船税的征税范围。( )-初级会计师题库
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(2016年)某企业2015年实现销售收入为1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,该企业在计算2015年度应纳税所得额时,准予扣除业务招待费的下列计算中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,支票的某些记载事项可以由出票人授权补记,下列各项中,属于该事项的是( )。-初级会计师题库
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甲将一张 100 万元的银行汇票背书转让给乙,并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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