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[单选题]
甲企业(增值税一般纳税人)2019年7月1日租入一房屋,租期为6个月,一次性支付租金并取得增值税专用发票,增值税专用发票注明的金额为109万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间,一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是( )万元。
A
9
B
5.4
C
4.5
D
3.6
正确答案:
A
学习难度:
题目解析:
自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
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关于个人银行结算账户的开立,下列表述不正确的是( )。 -初级会计师题库
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(2008年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中,符合规定的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下: (1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3480元,因乙公司购买量大,甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到货款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明,乙公司7月22日收到空调。 (2)销售Y型空调3000台,每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 (3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。已知:销售货物适用的增值税税率为13%,取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4.下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。-初级会计师题库
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(2013年)根据支付结算法律制度的规定 , 下列各项中 , 属于无效票据的有 () 。-初级会计师题库
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根据支付结算法律制度的规定,支票的某些记载事项可以由出票人授权补记,下列各项中,属于该事项的有( )。-初级会计师题库
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某公司采用非法手段,为部分职工以特殊工种为由提前办理了退休手续。后被该市社保机构在进行年度资格审查时发现,经查该公司共有 20 名员工的材料存在伪造痕迹且已领取基本养老金共计 24 万元,则社会保险行政部门可以( )。-初级会计师题库
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通过手机银行等电子渠道受理开户申请的,银行可为开户申请人开立Ⅰ类账户。()-初级会计师题库
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根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁审理的表述中,正确的是()。-初级会计师题库
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甲公司法定代表人为赵某,该公司的开户银行为 P 银行,预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2018 年 1 月 11 日,赵某派业务员李某采购原料,刘某签发一张转账支票交给李某,但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后,将支票交付乙公司会计人员张某,张某在支票上填写合同金额 10 万元,并在收款人栏填写乙公司。1 月 12 日张某持支票到本公司的开户银行 Q 银行,拟通过委托收款方式向 P 银行提示付款。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题 张某委托 Q 银行收取支票款项,应当办理的手续是( )。-初级会计师题库
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下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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精神产品可以成为法律关系的客体,下列各项中,属于精神产品的有( )。-初级会计师题库
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(2016年)甲公司为居民企业, 2014年度有关财务收支情况如下: ( 1)销售商品收入 5000万元,出售一台设备收入 20万元,转让一宗土地使用权收入 300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80万元。 ( 2)税收滞纳金 5万元,赞助支出 30万元,被没收财物的损失 10万元,环保罚款 50万元。 ( 3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500万元。 已知:甲公司 2012年在境内 A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2. 甲公司在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目是( )。-初级会计师题库
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(2019年)职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,可以在计算企业所得税前进行扣除。( )-初级会计师题库
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甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为 116 万元。已知增值税税率为 13%;关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于会计监督体系组成部分的有()。-初级会计师题库
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(2019年)甲公司为居民企业,主要从事生产与销售业务,2018年有关经营活动如下: (1)取得手机销售收入8 000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资,收到投资款2 000万元; (3)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付; (4)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元; (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元,向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出,在年度利润12%以内,准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 (1)计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。-初级会计师题库
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纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款;构成犯罪的依法追究刑事责任。( ) -初级会计师题库
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(2016年)下列各项中,属于视同销售货物行为的有( )。-初级会计师题库
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(2018年)根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行卡收单机构对特约商户管理的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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(2015年)2014年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实: (1)9月5日,已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。 (2)因工作需要,公司安排范某在国庆期间加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工资为200元。 (3)10月20日,尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害,住院治疗2个月。 (4)11月10日,公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工,试用期1个月;12月29日,公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同,便通知郑某终止用工。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中,正确的是( )。-初级会计师题库
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根据下列材料,回答问题。 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税22万元和个人负担的社会保险费58万元,实发工资420万元。 (2)计提供专设销售机构职工免费使用的20辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为500元。 (3)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员180万元,车间管理人员50万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员30万元,该职工薪酬将于下月初支付。 (4)外购20台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台空气净化器买价1130元,其中含增值税130元,款项以银行存款支付。(提示:增值税未认证,税金可直接计入成本) (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月发生下列销售业务: (1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的不含税标价为8万元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为5万元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。 (2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额为78万元。该批商品的成本为400万元。13日,收到B公司全部款项,并存入银行。 (3)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为900万元,增值税税额为117万元,该批商品的成本为700万元。商品已发出,货款尚未收到。 (4)21日,收到D公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元,成本为800万元,且于发出商品当日收到全部款项。经核查,该批商品存在质量问题,甲公司同意了D公司的退货要求。当日,收到D公司交来的税务机关开具的进货退货证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 (5)甲公司本年度10月1日接受一项产品安装业务,安装期为5个月,合同总收入为60万元,至年底已预收款项45万元,已实际发生的成本为28万元,用银行存款支付,估计还将发生的成本为12万元。假定上述合同对甲公司来说属于在某一时段内履行的履约义务,且履约进度能够合理确定.以已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。(假设不考虑增值税。) 要求:根据上述资料,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) -初级会计师题库
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根据下面资料,回答问题 甲公司是一家股份有限公司,为增值税一般纳税人。2020年1月1日。所有者权益总额为10000万元,其中股本6000万元,资本公积1000万元,盈余公积1200万元,未分配利润1800万元。2020年度甲公司发生如下经济业务: (1)M投资者投入自产产品一批,双方确认价值为540万元,公允价值是560万元,税务部门认定增值税为72.8万元,并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元,相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议,并报有关部门核准,甲公司增发普通股600万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。 (3)因扩大经营规模需要.经股东大会批准。甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至“利润分配——未分配利润”明细科目。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 -初级会计师题库
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现金流量表的基本原理是以收付实现制为基础提供的会计核算资料为依据,按照权责发生制基础进行调整计算,以反映现金流量增减变动及其结果。( )-初级会计师题库
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企业购入的房地产,部分用于出租(或资本增值)、部分自用,用于出租(或资本增值)的部分应当予以单独确认。( )-初级会计师题库
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购买债权投资实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应当计入债权投资的成本。( )-初级会计师题库
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当有确凿证据表明不能取得投资性房地产的公允价值时,投资性房地产后续计量应由公允价值模式转为成本模式。( )-初级会计师题库
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企业以自产的产品对外捐赠,由于会计核算时不做销售处理,因此不需要缴纳增值税。( )-初级会计师题库
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企业委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。( )-初级会计师题库
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对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应按实际成本计入销售费用。( )-初级会计师题库
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当预付账款小于采购货物所支付的款项,收到货物时,差额部分记入“应付账款”科目的贷方。( )-初级会计师题库
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职工出差报销的火车票和餐饮费发票等都属于自制原始凭证。( )-初级会计师题库
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银行存款余额调节表,可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。( )-初级会计师题库
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下列各项中,属于现金流量表中现金等价物的特征的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,不影响企业当期营业利润的有(  )。-初级会计师题库
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下列各项中,关于生产性生物资产的表述中,正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,属于期间费用的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有(  )。-初级会计师题库
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企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( )。-初级会计师题库
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下列各项中,应计入其他应付款的有( )。-初级会计师题库
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